Nowy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku wyniesie 240 000 zł

Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrasta do 240 000 zł netto. Zmiana ta ułatwia prowadzenie działalności gospodarczej małym przedsiębiorcom. Pozwala ona na uniknięcie podatku od towarów i usług przy wyższych obrotach rocznych oraz szybki powrót do zwolnienia na mocy przepisów przejściowych.

Kluczowe informacje o podwyższonym limicie VAT w 2026 roku

Nowelizacja przepisów podatkowych przynosi istotną korzyść finansową dla polskich mikroprzedsiębiorców. Nowe regulacje prawne podwyższają próg obrotów uprawniający do zwolnienia z podatku od towarów i usług.

Do jakiej kwoty obrotu w 2026 roku mogę korzystać ze zwolnienia?

W 2026 roku możesz korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeśli Twoja sprzedaż nie przekroczy kwoty 240 000 zł netto.

Oznacza to, że dopóki łączna wartość sprzedaży w roku podatkowym mieści się w granicach 240 000 zł, przedsiębiorca nie musi naliczać podatku należnego. Limit ten dotyczy wartości sprzedaży netto, czyli bez uwzględnienia kwoty samego podatku.

Co to jest zwolnienie podmiotowe z VAT i jak działa?

Zwolnienie podmiotowe z VAT to prawo do niespłacania podatku od towarów i usług ze względu na nieprzekroczenie ustawowego limitu obrotów. Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym określonej kwoty granicznej.

Mechanizm ten zdejmuje z podatnika obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT, składania comiesięcznych deklaracji JPK_V7 oraz fakturowania z doliczonym podatkiem. Jest to znaczne uproszczenie administracyjne dla małych firm.

Jakich transakcji nie wlicza się do limitu 240 000 zł?

Nie każdy przychód uzyskiwany w firmie wpływa na stopień wykorzystania limitu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego.

• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO), która nie podlega opodatkowaniu na terytorium Polski.
• Odpłatna dostawa towarów zaliczanych przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.
• Transakcje związane z nieruchomościami oraz usługi ubezpieczeniowe, jeśli mają one charakter pomocniczy.
• Świadczenie usług finansowych zwolnionych przedmiotowo z VAT, o ile nie stanowią one głównej działalności przedsiębiorstwa.

Jak obliczyć limit VAT dla działalności rozpoczętej w trakcie roku?

Przedsiębiorcy uruchamiający biznes w trakcie roku muszą ustalić limit proporcjonalnie do pozostałego okresu prowadzenia działalności.

Do kalkulacji należy zastosować precyzyjny wzór matematyczny:

Limit proporcjonalny = (liczba dni w roku pozostałych od dnia rozpoczęcia działalności / 365) x 240 000 zł

Jeśli nowa firma rozpocznie działalność 1 lipca 2026 roku, do końca roku pozostanie 184 dni prowadzenia biznesu. Wstawiając dane do wzoru: (184 / 365) x 240 000 zł, otrzymujemy limit w wysokości 120 986,30 zł netto. Przekroczenie tej kwoty w 2026 roku spowoduje utratę zwolnienia.

Jak skorzystać z przepisu przejściowego i wrócić do zwolnienia?

Podatnicy, którzy przekroczyli dotychczasowy próg, mogą odzyskać status nievatowca od początku 2026 roku dzięki specjalnym przepisom epizodycznym.

Standardowy zapis art. 113 ust. 11 ustawy o VAT wymaga odczekania pełnego roku od końca roku, w którym utracono prawo do zwolnienia. Nowelizacja wprowadza jednak istotne odstępstwo dla podmiotów na granicy dawnego i nowego limitu.

1. Zweryfikuj łączny obrót netto uzyskany w całym 2025 roku.
2. Upewnij się, że sprzedaż w 2025 roku była wyższa niż 200 000 zł, ale nie przekroczyła nowego progu 240 000 zł.
3. Złóż zgłoszenie aktualizujące VAT-R w urzędzie skarbowym, wskazując powrót do zwolnienia podmiotowego ze skutkiem od 1 stycznia 2026 roku.

Kto nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT w 2026 roku?

Prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego jest całkowicie wyłączone dla określonych grup przedsiębiorców ze względu na rodzaj wykonywanej działalności.

• Przedsiębiorcy dokonujący dostaw nowych środków transportu oraz wyrobów akcyzowych.
• Podatnicy świadczący usługi prawnicze oraz usługi w zakresie doradztwa.
• Firmy wykonujące usługi jubilerskie oraz usługi ściągania długów, w tym faktoringu.
• Podatnicy nieposiadający siedziby działalności gospodarczej na terytorium Polski.

Historia limitu zwolnienia podmiotowego z VAT w Polsce

Wysokość progu uprawniającego do zwolnienia z podatku VAT podlegała zmianom na przestrzeni ostatnich lat, odzwierciedlając warunki gospodarcze.

Czy do limitu 240 000 zł wlicza się kwotę podatku VAT?

Nie, do limitu zwolnienia podmiotowego wlicza się wyłącznie wartość sprzedaży netto, czyli bez uwzględnienia kwoty podatku od towarów i usług.

Czy mogę wrócić do zwolnienia, jeśli przekroczyłem limit w 2025 roku?

Tak. Jeśli w 2025 roku Twoje obroty przekroczyły 200 000 zł, ale zmieściły się w granicach 240 000 zł, możesz powrócić do zwolnienia od 1 stycznia 2026 roku na mocy przepisów przejściowych.

Jak złożyć aktualizację VAT-R, aby odzyskać status nievatowca?

Należy wypełnić formularz aktualizujący VAT-R i złożyć go do właściwego naczelnika urzędu skarbowego przed rozpoczęciem miesiąca, od którego chce się ponownie korzystać ze zwolnienia.

Czy usługi prawne i doradcze są objęte limitem zwolnienia z VAT?

Nie. Świadczenie usług prawniczych oraz doradczych wyklucza możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego, bez względu na wysokość osiąganych obrotów.