KATA-Schwellenwert 2026 in Ungarn: Umsatzgrenze, Berechtigung und was sich geändert hat

Der KATA-Schwellenwert in Ungarn bleibt für 2026 mit 18.000.000 HUF pro vollem Steuerjahr gegenüber 2025 unverändert. Das aktuelle System wird weiterhin durch das Gesetz XIII aus dem Jahr 2022 geregelt, und das NAV-Informationsblatt Nr. 99 vom Januar 2026 bestätigt, dass die Kernregeln, Berechtigungsvoraussetzungen und die monatliche Pauschalsteuer von 50.000 HUF unverändert übernommen werden.[1][2][3]

Two points matter in practice. First, the often-cited HUF 3 million cap from the old regime does not apply in 2026. Second, KATA is still limited to full-time sole proprietors, and in principle they cannot earn income from legal entities at all, except for the taxi-driver carveout.[1][4][5]

Was KATA ist und für wen es gilt

KATA (kisadózó vállalkozók tételes adója) ist das ungarische Pauschalsteuersystem für Kleinstunternehmer. Anstatt den Geschäftsgewinn nach den allgemeinen Regeln zu besteuern, zahlt der berechtigte Steuerzahler einen monatlichen Pauschalbetrag, der die meisten Einkommensteuer- und Sozialabgabenpflichten aus dem Unternehmen abdeckt.[1]

The regime was narrowed sharply in 2022. Before that reform, KATA had broad uptake among small businesses. The current framework is much narrower and was redesigned mainly to eliminate sham employment structures.[6]

Rechtsgrundlage: Gesetz XLVII aus dem Jahr 2022 und dessen Änderungen für 2026

Das maßgebliche Gesetz ist nicht das Gesetz XLVII aus dem Jahr 2022. Es ist das Gesetz XIII aus dem Jahr 2022 über die Pauschalsteuer für Kleinsteuerzahler, gültig ab dem 01.09.2022.[2] Das vorherige KATA-System unter dem Gesetz CXLVII aus dem Jahr 2012 trat am 31.08.2022 außer Kraft.[3]

Für das Jahr 2026 gibt es keine in Kraft getretenen Gesetzesänderungen bezüglich der Umsatzgrenze, des monatlichen Steuerbetrags oder des berechtigten Steuerzahlerkreises. Das im Januar 2026 aktualisierte Informationsblatt Nr. 99 der NAV spiegelt Kontinuität anstelle einer Reform wider.[1][7]

Es gibt jedoch eine aktive politische Diskussion darüber, KATA wieder auszuweiten. Bis zu dem in den Quellen abgedeckten Datum hatte diese Diskussion noch zu keiner Gesetzgebung geführt. Für Berater bedeutet dies, dass das geltende Gesetz die einzige sichere Grundlage für Steuererklärungen und Planungen bleibt.[6][8]

Umsatzschwellen im Jahr 2026: Die exakten Zahlen

Die jährliche Obergrenze von 18 Millionen HUF

Die jährliche KATA-Umsatzgrenze für 2026 beträgt 18.000.000 HUF für Steuerzahler, die das gesamte Kalenderjahr über in der KATA-Regelung verbleiben.[1]. Diese Zahl ist seit der Reform von 2022 unverändert.

Besteht der KATA-Status nur für einen Teil des Jahres, wird die Obergrenze zeitanteilig mit 1.500.000 HUF pro Kalendermonat des KATA-Status berechnet.[1] Somit gilt für einen Steuerzahler, der sich 10 Monate lang im KATA-System befindet, eine Höchstgrenze von 15.000.000 HUF.

Diese Grenze muss strikt von der Umsatzsteuer-Befreiungsgrenze getrennt werden. Ab dem 01.01.2026 stieg die Umsatzsteuer-Befreiungsgrenze auf 20.000.000 HUF, während die KATA-Obergrenze bei 18.000.000 HUF blieb.[9][10] Im Jahr 2025 waren diese beiden Zahlen noch aufeinander abgestimmt. Im Jahr 2026 sind sie es nicht mehr. Dies schafft eine Planungslücke: Ein Steuerzahler kann aus der KATA herausfallen, bevor die Pflicht zur Umsatzsteuerregistrierung ausgelöst wird.

Die Obergrenze von 3 Millionen HUF für Einnahmen von einem einzelnen Geschäftskunden

Im aktuellen KATA-System gibt es keine Obergrenze von 3 Millionen HUF für einen einzelnen Kunden. Diese Grenze gehörte zu den Regeln vor 2022, bei denen ein Zuschlag von 40 % auf Beträge über 3.000.000 HUF erhoben wurde, die von einem einzigen Firmenzahler stammten.[11]

Unter dem aktuellen Gesetz XIII aus dem Jahr 2022 ist die politische Ausrichtung eine andere. Das Gesetz behält den alten Schwellenwert für Einzelzahler nicht bei. Stattdessen verbietet es KATA-Steuerzahlern generell, überhaupt Einnahmen von juristischen Personen zu erzielen, mit Ausnahme der Taxidienst-Sonderregelung.[1][5] Wenn sich ein Leitfaden für 2026 also immer noch auf eine Obergrenze von 3 Millionen HUF für Firmenkunden konzentriert, beschreibt er das alte System und nicht das aktuell gültige.

Was als Umsatz im KATA-Rahmen gilt — und was nicht

Zu den Einnahmen, die auf die Obergrenze von 18.000.000 HUF angerechnet werden, gehören Einnahmen aus Dienstleistungen für Privatpersonen, Produktverkäufe an Privatpersonen und Einnahmen aus der Taxibeförderung, einschließlich der gesetzlichen Taxi-Ausnahme für Kunden, die juristische Personen sind.[1]

Mehrere Posten fallen entweder nicht unter die Obergrenzen-Regelung oder führen stattdessen zum Ausschluss. Der wichtigste Punkt sind Einnahmen von einer juristischen Person, mit Ausnahme der Taxi-Sonderregelung. Nach den Richtlinien der NAV führt der Erhalt auch nur eines einzigen Forints dieser Art von Einnahmen dazu, dass der KATA-Status am Tag vor dem Zufluss der Einnahmen erlischt.[1]

Einnahmen aus der Vermietung von Immobilien unter dem ÖVTJ-Code 68.20 sind ebenfalls ein strikter Ausschlussgrund.[1] Das FAQ-Material der NAV hebt zudem hervor, dass bestimmte Zahlungen von Krankenkassen dasselbe Problem auslösen können, da es sich bei dem Zahler um eine juristische Person handelt.[12]

In der Praxis ist es ganz einfach: Die Schwellenwertanalyse beginnt erst, wenn die Einnahmen die Berechtigungsfilter durchlaufen haben. Bestimmte Einnahmen zählen nicht nur einfach zur Obergrenze hinzu, sondern führen zum sofortigen Ausschluss aus dem System.

Berechtigung: Wer KATA im Jahr 2026 nutzen kann

Zulässige Rechtsformen

Im Jahr 2026 steht KATA nur hauptberuflichen Einzelunternehmern offen, die nach dem Gesetz CXV aus dem Jahr 2009 über Einzelunternehmer und Einzelunternehmen eingetragen sind.[1] Dies ist die zentrale Hürde bezüglich der Rechtsform.

Vom System ausgeschlossen sind: Kommanditgesellschaften (Bt.), offene Handelsgesellschaften (Kkt.), Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Kft.) sowie andere juristische Personen oder Körperschaften.[4] Eingetragene Rechtsanwälte gelten im Rahmen der in den Quellen beschriebenen aktuellen Regelung ebenfalls nicht als KATA-berechtigte Steuerzahler.[1][5]

Dies ist wichtig, da viele veraltete KATA-Erklärungen immer noch die Situation vor 2022 beschreiben. Im Jahr 2026 ist die Rechtsform keine Nebensächlichkeit, sondern das erste Ausschlusskriterium.

Ausgeschlossene Tätigkeiten und Branchen

Ein Einzelunternehmer ist von der KATA ausgeschlossen, wenn er im relevanten Jahr Einkünfte aus der ÖVTJ-Nummer 68.20 erzielt, dem Aktivitätscode für die Vermietung und den Betrieb von eigenen oder geleasten Immobilien.[1] Das NAV-Informationsblatt behandelt dies als absoluten Ausschluss über alle aufgeführten Untercodes hinweg. Es gibt keine Geringfügigkeitsschwelle.[1]

Ein Steuerzahler ist auch dann ausgeschlossen, wenn die NAV seine Steuernummer im Jahr der Wahl oder in den vorangegangenen 12 Monaten annulliert hat oder wenn zum Zeitpunkt der Anmeldung der Wahl ein Annullierungsverfahren läuft.[1] Das Quellenmaterial weist zudem auf einen Ausschluss hin, wenn sich der Steuerzahler bei der Registrierung in Abwicklung, Liquidation oder einem Zwangslöschungsverfahren befindet.[3]

Die Beschäftigungsbedingung

Die KATA-Regelung ist auf hauptberufliche Einzelunternehmer beschränkt. Die Prüfung der Hauptberuflichkeit erfolgt im Ausschlussverfahren. Eine Person gilt für die KATA nicht als hauptberuflich tätig, wenn sie während des gesamten relevanten Zeitraums in einem Beschäftigungsverhältnis von mindestens 36 Wochenstunden steht, im Ausland gemäß EU- oder Abkommenskoordinierungsregeln versichert ist, ein nicht-beratender Partner in einem anderen Unternehmen ist, Pflegeelternteil ist oder eine Vollzeitausbildung in einem EWR-Staat oder der Schweiz absolviert.[1]

For practice, the 36-hour employment rule is the one that comes up most often. A person with a 40-hour employment contract cannot also qualify as a KATA taxpayer. Part-time employment below 36 hours may still be compatible, but NAV aggregates concurrent employment relationships.[1]

Was sich von 2025 auf 2026 geändert hat

Schwellenwertanpassungen und Indexierungslogik

An KATA selbst hat sich nichts geändert. Die jährliche Obergrenze bleibt bei 18.000.000 HUF. Die monatliche Pauschalsteuer beträgt weiterhin 50.000 HUF. Die Steuer auf Mehreinnahmen verbleibt bei 40 %.[1]

Der Grund hierfür ist struktureller Natur. Das KATA-Gesetz sieht keine automatiche Indexierung vor. Der Schwellenwert ist ein fester gesetzlicher Betrag, der weder an die Inflation noch an den Mindestlohn gekoppelt ist.[13] Dies unterscheidet sich von der ungarischen Pauschalbesteuerung (átalányadó), bei der sich die Einnahmenobergrenzen nach auf dem Mindestlohn basierenden Formeln richten.[13]

Das angrenzende System, das sich im Jahr 2026 geändert hat, ist die Umsatzsteuerbefreiung. Dieser Schwellenwert wurde zum 01.01.2026 von 18.000.000 HUF auf 20.000.000 HUF angehoben.[9][10] Für Berater, die KATA mit der Pauschalbesteuerung (átalányadó) im Bereich von 17 bis 21 Millionen HUF vergleichen, ist diese Unterscheidung nun ein echtes Modellierungsthema.

Änderungen bei Meldungen und Registrierungen

Das Quellenmaterial weist für 2026 keine KATA-spezifischen Melde- oder Registrierungsänderungen auf. Die jährliche Steuererklärung bleibt das Formular 26KATA, einzureichen über ONYA mit einer Frist bis zum 25.02.2027 für das Steuerjahr 2026.[14] Der Fälligkeitstermin für die monatliche Zahlung bleibt ebenfalls der 12. Tag des Folgemonats auf das Steuerkonto 10032000-01076349.[14]

Es gibt politische Signale bezüglich einer Reform, einschließlich einer eventuellen Wiederöffnung der KATA-Regelung für die Rechnungsstellung an Geschäftskunden, aber es wurde noch nichts beschlossen. Dieser Unterschied ist wichtig. Ein Vorschlag ist keine gültige Steuerposition.[6][8]

Steuerbetrag und Zahlungsmechanismus

Monatliche Pauschalsteuer: 50.000 HUF

Die pauschale KATA-Zahlung für 2026 beträgt 50.000 HUF pro angefangenem Kalendermonat des KATA-Status.[1] Es gibt keine zeitanteilige Aufteilung für Teilmonate. Wenn der Monat angefangen hat, ist der volle Monatsbetrag fällig.[1]

Die Zahlung ist bis zum 12. Tag des Folgemonats auf das NAV-Kontonummer 10032000-01076349 zu leisten.[14]

Das Ausgangsmaterial führt auch Fälle auf, in denen der Steuerzahler für einen vollen Monat von der Zahlung des monatlichen Betrags befreit ist, einschließlich der Fälle, in denen die Geschäftstätigkeit formell ruht oder der Steuerzahler für den gesamten Monat bestimmte Sozialleistungen bezieht.[3] Aus beratender Sicht sollten diese Befreiungen dokumentiert werden, selbst wenn das Gesetz keine gesonderte Nullmeldung verlangt.

Was die Pauschalsteuer abdeckt — und was nicht

Die monatliche KATA-Zahlung in Höhe von 50.000 HUF deckt die Einkommensteuer, die Sozialversicherungsbeiträge, die Sozialversicherungssteuer (Szocho) sowie den Berufsbildungsbeitrag für Einnahmen im KATA-System ab.[1]

Sie deckt weder die 40%ige Steuer auf Mehreinnahmen oberhalb der Obergrenze ab. Sie deckt auch nicht die Umsatzsteuer ab, die ein eigenständiges System bleibt, oder die lokale Gewerbesteuer (HIPA), obwohl KATA-Steuerzahler eine vereinfachte HIPA-Bemessungsgrundlage von 2.500.000 HUF wählen können.[1] Auch die Kammerbeiträge bleiben außerhalb der KATA.[1]

Die sozialversicherungsrechtliche Seite wird oft übersehen. Die Zahlung verleiht zwar den Versichertenstatus, die Bemessungsgrundlage für Leistungen bleibt jedoch bei 108.000 HUF pro Monat.[10][15] Dies liegt erheblich unter dem in den Quellen genannten Mindestlohn für 2026 und wirkt sich auf den Rentenanspruch sowie kurzfristige Sozialleistungen aus.[15]

Überschreitungsszenarien: Was passiert, wenn Sie den Schwellenwert überschreiten

Steuersatz auf Mehreinnahmen (40 %)

Wenn die KATA-pflichtigen Einnahmen die geltende Jahresobergrenze überschreiten, schuldet der Steuerzahler eine Sondersteuer von 40 % auf den übersteigenden Betrag.[1] Bei einem ganzjährig Steuerpflichtigen mit Einnahmen von 21.000.000 HUF beträgt der Überschuss 3.000.000 HUF und die Steuer 1.200.000 HUF.[1]

Für einen Steuerzahler, der nur einen Teil des Jahres steuerpflichtig ist, gilt nach der zeitanteiligen Aufteilung der Obergrenze derselbe Steuersatz von 40 %. Wenn der KATA-Status für 10 Monate bestand, beträgt die Grenze 15.000.000 HUF, und Einnahmen von 17.000.000 HUF führen zu einem Überschuss von 2.000.000 HUF und einer Sondersteuer von 800.000 HUF.[1]

Die Sondersteuer wird bis zum 25.02.2027 zusammen mit der Jahreserklärung erklärt und abgeführt. Wenn der KATA-Status im Laufe des Jahres endet, sind Erklärung und Zahlung laut Quellenmaterial innerhalb von 30 Tagen nach Beendigung fällig.[1]

Verpflichtende Austritts- und Wiedereintrittsregeln

KATA can end voluntarily, but it also ends automatically in several cases. Voluntary deregistration takes effect on the last day of the month of the announcement. If sole-proprietor status itself ceases, KATA ends on that date.[1]

Die NAV kann den KATA-Status per Bescheid beenden, wenn schwerwiegende Compliance-Verstöße vorliegen, darunter Rechnungs- oder Quittungsverstöße, unangemeldete Arbeitnehmer, der Verkauf nicht zertifizierter Waren, die Löschung der Steuernummer oder vollstreckbare Nettosteuerschulden von mehr als 100.000 HUF am Jahresende.[16] Aus den Quellen geht hervor, dass der KATA-Status wiederhergestellt wird, wenn die Schulden am Jahresende vor dem rechtskräftigen Abschluss des Beendigungsverfahrens beglichen werden.[16]

Zwei Ausschlusskriterien sind besonders unerbittlich. Wenn der Steuerzahler Einnahmen aus der Vermietung von Immobilien unter ÖVTJ 68.20 oder Einnahmen von einer juristischen Person außerhalb der Taxi-Ausnahme erzielt, endet der KATA-Status am Tag vor dem Erzielen dieser Einnahmen.[1]

Der Wiedereintritt ist beschränkt. Ein Steuerzahler, der KATA verlässt, kann diese im selben Kalenderjahr oder in den folgenden 12 Monaten nicht erneut wählen.[17] Für Mandanten, die einen Wechsel am Jahresende in Erwägung ziehen, um einen Vertrag mit einem Unternehmen anzunehmen, ist diese zeitliche Regelung oft wichtiger als die unmittelbare Rechnung.

Praktische Entscheidungspunkte für Berater und Einzelunternehmer

Für 2026 ist die entscheidende Frage eigentlich nicht die Obergrenze von 18 Millionen HUF. Es ist der Kundenstamm. Wenn der Steuerzahler plant, Rechnungen an ein Unternehmen, eine Institution, eine Behörde oder eine andere juristische Person auszustellen, ist KATA im Allgemeinen vom Tisch, noch bevor eine Analyse der Umsatzgrenze beginnt.[1]

Das zweite Problem ist die Diskrepanz zwischen der KATA-Obergrenze und der Umsatzsteuerbefreiungsgrenze. Im Jahr 2026 kann ein Steuerzahler das KATA-Limit überschreiten, während er immer noch unter der Umsatzsteuerbefreiungsgrenze bleibt.[9][10] Dies verändert die Break-Even-Analyse im Vergleich zur Pauschalbesteuerung (átalányadó) und macht ein direktes Vergleichsmodell sinnvoller als Faustregeln.

The third issue is social-insurance adequacy. The HUF 50,000 monthly tax can look attractive on cash flow, but the HUF 108,000 benefit base is low.[10][15] For some sole proprietors, especially those planning around pension, sick pay, or parental benefits, that can outweigh the short-term tax simplicity.

Schließlich ist eine monatliche Überwachung wichtig. Der KATA-Status kann durch eine einzige Transaktion verloren gehen, und in manchen Fällen endet die Berechtigung für diese Regelung am Tag vor der Erzielung des Einkommens.[1] In der Praxis bedeutet dies, dass Rechnungskontrollen Teil der Steuer-Compliance sind und nicht nur eine Frage der Buchhaltungshygiene.

Wichtige Verweise auf Gesetze und NAV-Richtlinien

Die primäre Rechtsreferenz für das aktuelle System ist das Gesetz XIII von 2022 (das aktuelle KATA-Gesetz), das am 01.09.2022 in Kraft getreten ist.[2] Die wichtigste Quelle für praktische Leitlinien ist das im Januar 2026 aktualisierte NAV-Informationsheft Nr. 99, welches die Einnahmengrenze, die Zahlungsregeln, Ausschlüsse und Erlöschensgründe für 2026 bestätigt.[1]

Für die Einreichung bleibt das NAV-Formular 26KATA das jährliche Steuererklärungsformular.[14] Für die praktische Überwachung sind die KATA-Informationsseiten der NAV und die FAQ-Materialien die relevantesten administrativen Quellen, insbesondere im Hinblick auf Beendigungsrisiken und Sonderfälle wie Zahler in Form von juristischen Personen und Zahlungen von Krankenkassen.[12][16]

Eine abschließende Richtigstellung sollte explizit hervorgehoben werden: Wenn eine Checkliste oder ein Blogbeitrag immer noch das „Gesetz XLVII von 2022“ als KATA-Gesetz zitiert, ist diese Referenz falsch. Für KATA-Fragen im Jahr 2026 sind das Gesetz XIII von 2022 und das aktuelle NAV-Informationsheft als maßgebliche Grundlagen heranzuziehen.[1][2]

Quellen

1. NAV-Informationsblatt Nr. 99 — Pauschalsteuer für Kleinsteuerzahler (Januar 2026).[1]

2. BDO Ungarn — Zusammenfassung des KATA-Gesetzes.[2]

3. MKIK — Allgemeiner Steuerleitfaden 2026 für KMU.[3]

4. CMS Law — Ungarn gestaltet die KATA-Kleinunternehmersteuer neu.[4]

5. NAV — Aufgaben für kleine Steuerzahler aufgrund der neuen KATA.[5]

6. Telex/G7 — Berichterstattung über die KATA-Reform der Regierung (Mai 2026).[6]

7. katakonyveles.hu — KATA-Regeln 2026.[7]

8. Világgazdaság — KATA-Reform-Signal von András Kármán (Mai 2026).[8]

9. MKVKOK — Artikel zu den Steueränderungen 2026.[9]

10. DigitalConto — Die wichtigsten steuerlichen Änderungen für Einzelunternehmer in Ungarn im Jahr 2026.[10]

11. Bankmonitor – Artikel über den erweiterten KATA-Zugang und die alte Obergrenze für Einzelauftraggeber.[11]

12. NAV-FAQ – Häufig gestellte Fragen (FAQ) zu den neuen KATA-Regeln.[12]

13. Jalsovszky — Die Inflation der Steuern.[13]

14. NAV-Formular 26KATA – Erklärungsseite.[14]

15. Grant Thornton – Regelungen für ungarische Kleinsteuerzahler.[15]

16. NAV KATA-Informationsseite.[16]

17. egykonyveloelete.hu — Wechsel des Steuermodells für Einzelunternehmer.[17]