Ungarn Umsatzsteuersatz 2026: 27 %, 18 %, 5 %, 0 % und steuerfreie Lieferungen nach Gesetz

Ungarns Standard-Umsatzsteuersatz beträgt im Jahr 2026 27 %. Ermäßigte Sätze von 18 % und 5 % gelten nur dort, wo das Gesetz CXXVII von 2007 über die Umsatzsteuer dies ausdrücklich vorsieht. Ein Steuersatz von 0 % gilt für bestimmte steuerbare Umsätze wie Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen, und steuerfreie Umsätze liegen außerhalb des Steuererhebungsmechanismus und schließen in der Regel den Vorsteuerabzug aus USt-Gesetz (Áfa tv.) MwSt-Richtlinie 2006/112/EG.

Für das Jahr 2026 sind die Kernpunkte denkbar einfach: Der Standardsteuersatz von 27 % bleibt unverändert, Rindfleisch und bestimmte Rinderprodukte werden ab dem 01.01.2026 auf 5 % gesenkt und der inländische Kleinunternehmer-Schwellenwert steigt auf 20.000.000 HUF CMS 2026 Ungarn VATupdate-Leitfaden 2026.

Das ungarische Umsatzsteuersystem auf einen Blick

Maßgebliches Gesetz und EU-Harmonisierung

Die nationale Grundlage bildet das Gesetz CXXVII von 2007 über die Umsatzsteuer, üblicherweise als Áfa tv. zitiert. Die grundlegende Regelung des Steuersatzes findet sich in § 82 des Áfa tv., während die Kleinunternehmerregelung in Kapitel XIII, einschließlich § 188 und den dazugehörigen Übergangsbestimmungen, geregelt ist Áfa tv.. Das ungarische Mehrwertsteuersystem muss sich zudem im Rahmen der Richtlinie 2006/112/EG des Rates bewegen, die gemäß Art. 96–97 einen Normalsatz von mindestens 15 % vorschreibt, nach Art. 98 ermäßigte Steuersätze von mindestens 5 % für Kategorien des Anhangs III zulässt und gemäß Art. 284 einen Schwellenwert für die KMU-Steuerbefreiung innerhalb der Grenzen der Richtlinie gestattet EPRS-Hinweis zur Festlegung der MwSt.-Sätze.

In der Praxis bedeutet dies, dass die ungarische Steuersatzanalyse immer ein zweistufiger Prozess ist. Prüfen Sie erstens die Lieferung anhand des Umsatzsteuergesetzes (Áfa tv.) und seiner Anhänge. Zweitens sollten Sie diese Auslegung bei Bedarf mit den Kategorien der EU-Richtlinie abgleichen. Die Verwaltung der Umsatzsteuer liegt bei der NAV, der ungarischen nationalen Steuer- und Zollverwaltung VATupdate 2026 guide.

Was sich 2026 ändert (und was nicht)

Die wichtigsten Steuersätze ändern sich 2026 nicht. Ungarn wendet weiterhin einen Regelsatz von 27 % an, mit ermäßigten Sätzen von 18 % und 5 %, sofern das Gesetz dies zulässt Áfa tv..

Die wesentlichen Änderungen im Jahr 2026 fallen überschaubarer aus. Frisches, gekühltes und gefrorenes Rindfleisch, Schlachtnebenerzeugnisse und für den menschlichen Verzehr geeignete Schlachtabfälle von Rindern werden ab dem 01.01.2026 statt mit 27 % neu mit 5 % besteuert. Der inländische Schwellenwert für die Umsatzsteuerbefreiung von Kleinunternehmen steigt ab dem 01.01.2026 von 18.000.000 HUF auf 20.000.000 HUF. Die Meldepflicht für digitale Belegdaten im B2C-Bereich wechselt ab dem 01.09.2026 von der Freiwilligkeit in die Verpflichtung. Zudem verlangt die Steuerbehörde NAV aktualisierte Umsatzsteuer- und ESPL-Formulare für die Zeiträume 2026, wobei alte ÁNYK-Formulare abgelehnt werden CMS 2026 Ungarn Marosa USt-Änderungen 2026.

Zwei Punkte, die sich nicht ändern, werden häufig nachgefragt. Erstens bleibt der Steuersatz von 0 % für qualifizierte Tageszeitungen, die mindestens viermal pro Woche erscheinen, bestehen. Zweitens gilt der Steuersatz von 5 % für qualifizierte neue Wohnimmobilien im Rahmen der bestehenden Übergangsregelung bis 2028 für Projekte weiter, für die bis Ende 2024 die erforderliche Genehmigung vorlag VATupdate 2026 guide.

Der Regelsatz von 27 %

Umfang der abgedeckten Lieferungen und Leistungen

Der Steuersatz von 27 % ist die Auffangregelung. Gemäß § 82 Abs. 1 des ungarischen Umsatzsteuergesetzes (Áfa tv.) fallen alle steuerbaren Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen unter den Satz von 27 %, es sei denn, es gilt ein ermäßigter Satz, ein Satz von 0 % oder eine Befreiung nach einer bestimmten gesetzlichen Vorschrift oder einem Anhang Áfa tv. § 82 Áfa tv.

Zu den typischen Umsätzen, die dem Steuersatz von 27 % unterliegen, gehören die meisten Waren und Dienstleistungen, die nicht in Anhang 3 oder Anhang 3/A aufgeführt sind, alkoholische Getränke, die meisten professionellen Dienstleistungen, die meisten Telekommunikationsdienstleistungen mit Ausnahme des Internetzugangs, Bauleistungen außerhalb der Regelungen für ermäßigte Sätze bei Wohngebäuden sowie Mieteinnahmen, bei denen für die Besteuerung optiert wurde und kein besonderer ermäßigter Steuersatz zur Anwendung kommt Avalara-Leitfaden zu den MwSt.-Sätzen in Ungarn.

Für die Praxis ist der wesentliche Aspekt einfach: Wenn ein Umsatz nicht eindeutig unter eine Position der Anhänge fällt, ist von 27 % auszugehen, bis der Steuerpflichtige die genaue gesetzliche Grundlage für einen niedrigeren Steuersatz nachweisen kann. Die Listen der ermäßigten Steuersätze sind abschließend und nicht nur beispielhaft zu verstehen VATupdate-Leitfaden 2026.

Warum 27%? Der EU-Kontext

Ungarns Standard-Mehrwertsteuersatz von 27 % gilt seit dem 01.01.2012 und bleibt auch im Jahr 2026 der höchste Standard-Mehrwertsteuersatz in der EU Tax Foundation Mehrwertsteuersätze 2026. Das EU-Recht schreibt keine Obergrenze vor. Es verpflichtet die Mitgliedstaaten lediglich zur Einhaltung eines Mindestsatzes von 15 % Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EG EPRS-Hinweis zur Festlegung der Mehrwertsteuersätze.

Die Antwort auf die Frage „warum ist die ungarische Umsatzsteuer so hoch“ ist also rechtlicher und politischer und nicht technischer Natur. Das EU-Recht lässt dies zu, und Ungarn hat sich dafür entschieden, den Satz auf diesem Niveau zu belassen. Gemäß den zitierten Materialien von 2026 ist keine Senkung des Steuersatzes von 27 % angekündigt EPRS-Hinweis zur Festlegung der MwSt.-Sätze.

Ermäßigte Sätze: 18 % und 5 %

Ermäßigte Steuersätze sind in Ungarn gesetzliche Ausnahmen. Der rechtliche Weg führt über § 82 Abs. 2 des USt-Gesetzes (Áfa tv.) für den 5 %-Satz und § 82 Abs. 3 für den 18 %-Satz, die jeweils auf eine abschließende Liste im Anhang verweisen Áfa tv..

18 % Steuersatz: Unterkünfte und ausgewählte Lebensmittel

Für 2026 gilt der Steuersatz von 18 % für die in Anhang 3/A des ungarischen Umsatzsteuergesetzes (Áfa tv.) aufgeführten Gegenstände und Dienstleistungen gemäß Áfa tv. § 82 Abs. 3 Áfa tv. Áfa tv. § 82. Die Liste ist kurz. Sie umfasst ausgewählte Milchprodukte, Getreide-, Mehl- und Stärkeerzeugnisse, die nicht für den Steuersatz von 5 % infrage kommen, sowie den Eintritt zu bestimmten Musik- und Tanzveranstaltungen unter freiem Himmel Stripe Ungarn Umsatzsteuer-Leitfaden.

Ein häufiger Fehler bei der Steuererklärung besteht darin, Beherbergungs- oder Restaurantleistungen mit 18 % zu versteuern. Die Rechercheergebnisse zeigen eindeutig, dass Hotel- und Beherbergungsdienstleistungen bei 5 % liegen und Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen ebenfalls bei 5 % liegen, mit Ausnahme von Alkohol, der weiterhin mit 27 % versteuert wird VATupdate 2026 Leitfaden.

5 % Steuersatz: Medikamente, Bücher, neue Wohnimmobilien und mehr

Der ermäßigte Steuersatz von 5 % gilt gemäß § 82 Abs. 2 des Umsatzsteuergesetzes (Áfa tv.) für die in Anhang 3 genannten Kategorien. Im Jahr 2026 gehören zu den wichtigsten Kategorien Grundnahrungsmittel, zahlreiche Arzneimittel und medizinische Geräte für Menschen mit Behinderungen, gedruckte Bücher und bestimmte digitale Publikationen, Internetzugang, Hotelübernachtungen, Restaurant- und Cateringdienstleistungen (ausgenommen Alkohol), Fernwärme, qualifizierte neue Wohnimmobilien sowie die Einfuhr von in Anhang 8 Teil I aufgeführten Kunstwerken gemäß § 82 Abs. 5 Áfa tv. VATupdate 2026 guide.

Die wichtigste Änderung des Steuersatzes im Jahr 2026 betrifft den Lebensmittelsektor. Rindfleisch, Innereien und Schlachtnebenerzeugnisse von Rindern, die für den menschlichen Verzehr geeignet sind (frisch, gekühlt oder gefroren), fallen ab dem 01.01.2026 in die 5%-Kategorie CMS 2026 Ungarn. Für alle, die für die Produktcodierung verantwortlich sind, muss sich diese Änderung vom ersten Tag des Jahres an in den ERP- und Kassensystem-Zuordnungen widerspiegeln.

Immobilien erfordern mehr Sorgfalt. Der Steuersatz von 5 % für neue Wohnimmobilien ist keine pauschale Regelung für alle im Jahr 2026 verkauften neuen Häuser. Aus den zitierten Materialien geht hervor, dass die Vergünstigung bis 2028 nur für Projekte fortgeführt wird, die bis zum 31.12.2024 eine rechtskräftige Baugenehmigung erhalten haben und auch ansonsten die Übergangsbedingungen erfüllen. Neue Projekte ohne diese Baugenehmigung fallen auf 27 % zurück VATupdate 2026 Leitfaden.

Steuersatztabelle: Waren und Dienstleistungen im Überblick

Die schnellste Zusammenfassung für Praktiker für das Jahr 2026 sieht wie folgt aus:

• 27 %: die meisten Waren und Dienstleistungen, Alkohol, die meisten professionellen Dienstleistungen, die meisten Bauarbeiten, die meisten Telekommunikationsdienste Avalara Ungarn Umsatzsteuersätze.

• 18 %: ausgewählte Milchprodukte, Getreide-, Mehl- und Stärkeprodukte, die nicht unter den 5 %-Satz fallen, sowie bestimmte Eintrittsgelder für Open-Air-Veranstaltungen Stripe Hungary VAT guide.

• 5 %: Grundnahrungsmittel einschließlich Rindfleisch ab dem 01.01.2026, Arzneimittel, medizinische Hilfsmittel für Menschen mit Behinderungen, Bücher und einige Zeitschriften, Internetzugang, Hotelübernachtungen, Restaurantmahlzeiten ohne Alkohol, Fernwärme, qualifizierte neue Wohnimmobilien CMS 2026 Ungarn VATupdate 2026 Leitfaden.

• 0 %: Exporte, innergemeinschaftliche Lieferungen an registrierte Händler, mindestens viermal wöchentlich erscheinende Tageszeitungen und andere qualifizierte internationale Lieferungen Stripe zero-rate summary.

• Steuerbefreit: Gesundheitswesen, Bildung, viele Finanz- und Versicherungsleistungen sowie Teile des Immobiliensektors VATupdate 2026 guide.

Nullsatz und steuerfreie Lieferungen

Steuerfreie Transaktionen (0 % Steuersatz)

Lieferungen zum Nullsteuersatz sind weiterhin steuerbare Umsätze. Der Steuersatz beträgt 0 %, aber die Vorsteuer auf die damit verbundenen Kosten bleibt abzugsfähig. Dies ist der wesentliche rechtliche Unterschied zu steuerbefreiten Umsätzen. Gemäß § 82 Abs. 4 des ungarischen Umsatzsteuergesetzes (Áfa tv.) gilt der Steuersatz von 0 % für die in Anhang 3/B aufgeführten Gegenstände, und andere dem Nullsteuersatz unterliegende Umsätze ergeben sich aus gesonderten Bestimmungen wie § 89 Áfa tv. für innergemeinschaftliche Lieferungen und § 98 für Exporte Áfa tv..

Für das Jahr 2026 umfasst die Liste der praktisch mit dem Nullsatz belegten Umsätze den Export von Waren in Drittländer außerhalb der EU, innergemeinschaftliche Lieferungen von Gegenständen an umsatzsteuerlich registrierte Kunden in einem anderen Mitgliedstaat, den internationalen Personen- und Güterverkehr und damit zusammenhängende Hilfsleistungen, Lieferungen an berechtigte Luft- und Seeschiffe im internationalen Verkehr sowie Tageszeitungen, die mindestens viermal wöchentlich erscheinen Stripe Nullsatz-Zusammenfassung.

Diese Umsätze müssen dennoch gemeldet werden. Eine Rechnung mit 0 % Steuersatz entbindet nicht von den Compliance-Pflichten. Zusammenfassende Meldungen, RTIR-Meldungen und die Angaben in der Steuererklärung sind auch dann relevant, wenn keine Ausgangssteuer fällig wird VATupdate Leitfaden 2026.

Steuerfreie Umsätze (Keine Steuer, kein Vorsteuerabzug)

Steuerbefreite Umsätze unterliegen für die jeweilige Transaktion nicht der Mehrwertsteuer und schließen in der Regel den Vorsteuerabzug auf damit verbundene Kosten aus, vorbehaltlich der Abzugs- und Pro-rata-Regeln in den §§ 120–125 des Áfa tv. Áfa tv.. Die in der Recherche ermittelten Hauptbereiche der Steuerbefreiung sind das Gesundheitswesen, das Bildungswesen, viele Finanz- und Versicherungsdienstleistungen, bestimmte Immobilienumsätze, Postdienstleistungen, die die Kriterien des Universaldienstes erfüllen, sowie bestimmte kulturelle, religiöse und soziale Aktivitäten VATupdate-Leitfaden 2026.

Bei Immobilien beginnt oft die Verwirrung. Die Vermietung von Wohnimmobilien, der Verkauf von Grundstücken außer Baugrundstücken und der Verkauf älterer Wohngebäude können unter den detaillierten gesetzlichen Bedingungen und bei einer Entscheidung zur Besteuerung gemäß § 88 des USt-Gesetzes (Áfa tv.) steuerfrei sein Áfa tv.. Die Folge ist nicht nur die Behandlung auf der Ausgangsseite. Sie wirkt sich auch auf den Vorsteuerabzug, die Berechnung der anteiligen Steuerbefreiung und die Erstattungspositionen aus.

Umsatzsteuerregistrierung in Ungarn: Schwellenwerte und Pflichten

Inländische Unternehmen

Für im Inland ansässige Unternehmen beträgt die Umsatzsteuer-Befreiungsgrenze für Kleinunternehmen im Jahr 2026 20.000.000 HUF. Das Unternehmen kann die Befreiung nur wählen, wenn der Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 20.000.000 HUF nicht überschritten hat und im laufenden Jahr voraussichtlich nicht überschreiten wird USt-Gesetz (Áfa tv.) USt-Gesetz § 188 und Kapitel XIII Übergangsregeln VATupdate threshold roadmap.

Der in den Recherchen zitierte Stufenplan sieht 18.000.000 HUF für 2025, 20.000.000 HUF für 2026 sowie geplante Erhöhungen auf 22.000.000 HUF im Jahr 2027 und 24.000.000 HUF im Jahr 2028 vor Umsatzsteuerschwellen-Fahrplan von VATupdate.

Wird der Schwellenwert im Laufe des Jahres überschritten, endet die Steuerbefreiung unmittelbar mit dem Datum der Überschreitung. Eine freiwillige Umsatzsteuerregistrierung bleibt auch unterhalb des Schwellenwerts möglich, wenn der Vorsteuerabzug den Verwaltungsaufwand übersteigt. Einige Tätigkeiten erfordern unabhängig vom Umsatz eine Registrierung, darunter bestimmte innergemeinschaftliche Warenbewegungen, Fernverkäufe über der EU-weiten Schwelle und EU-Dienstleistungen, die der ungarischen Umsatzsteuer unterliegen Accace-Umsatzsteuer-E-Book für Ungarn.

Nicht im Inland ansässige Unternehmen und das EU-OSS-Verfahren

Nicht ansässige Unternehmen sollten sich nicht auf den Schwellenwert von 20.000.000 HUF verlassen. Die Untersuchung zeigt deutlich, dass für nicht ansässige Personen kein inländischer Registrierungsschwellenwert gilt. Sofern ungarische Umsatzsteuer anfällt, ist eine Registrierung ab der ersten steuerbaren Lieferung erforderlich, es sei denn, die Tätigkeit ist durch den OSS (One-Stop-Shop) oder eine andere Vereinfachungsregelung abgedeckt Numeral Umsatzsteuer-Compliance für Ungarn.

In der EU ansässige B2C-Verkäufer von digitalen Dienstleistungen und Fernverkäufen können das Union-OSS nutzen, während Nicht-EU-Unternehmen, die digitale B2C-Dienstleistungen verkaufen, das Non-Union-OSS nutzen können. Nicht-EU-Unternehmen außerhalb des OSS benötigen in Ungarn in der Regel einen Fiskalvertreter, der gesamtschuldnerisch für Umsatzsteuerschulden haftet Numeral Ungarn Umsatzsteuer-Compliance.

Praktische Steuererklärungspflichten für 2026

Erklärungshäufigkeiten und Fristen

Die Abgabehäufigkeit der ungarischen Umsatzsteuererklärung richtet sich nach der jährlichen Umsatzsteuerschuld, nicht nach dem Umsatz. Unter 250.000 HUF sind Erklärungen jährlich einzureichen und bis zum 25. Februar des Folgejahres fällig. Zwischen 250.000 HUF und 1.000.000 HUF erfolgt die Abgabe vierteljährlich und ist bis zum 20. Tag nach Quartalsende fällig. Über 1.000.000 HUF ist die Erklärung monatlich einzureichen und bis zum 20. Tag des Folgemonats fällig Marosa MwSt.-Änderungen 2026.

Alle Umsatzsteuererklärungen müssen elektronisch eingereicht werden. Für die Zeiträume im Jahr 2026 müssen die neuen Formulare für NAV-Umsatzsteuer, Hauptbücher und ESPL verwendet werden. Alte ÁNYK-Formulare werden abgelehnt, was Software-Updates zu einem dringenden Thema für die Erklärungssaison macht und nicht nur zu einer IT-Routineaufgabe Marosa VAT 2026 changes.

Die Recherche stellt ferner fest, dass das eUSt-System (eVAT) als vorausgefüllte digitale Steuererklärung der NAV zur Verfügung steht, die bereits über RTIR erfasste Daten nutzt. Zusammenfassende Meldungen (ZM) sind in der Regel bis zum 20. des Folgemonats fällig, und die Intrastat-Schwellenwerte liegen bei 270.000.000 HUF für Eingänge und 150.000.000 HUF für Versendungen, vorbehaltlich einer jährlichen Überprüfung Determined AI Ungarn Umsatzsteuer-Zusammenfassung.

Anforderungen an die Online-Rechnungsstellung (RTIR)

Das ungarische Echtzeit-Rechnungsdatenmeldesystem (RTIR) bleibt eines der strengsten in Europa. Umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen, ob ansässig oder nicht ansässig, musten praktisch alle Rechnungen über die Online-Számla-Plattform im XML v3.0-Format über eine sichere API melden. Der genannte Anwendungsbereich umfasst B2B-, B2G-, B2C-, innergemeinschaftliche und Exportrechnungen Avalara-RTIR-Leitfaden.

Das Timing ist entscheidend. Wird eine Fakturierungssoftware genutzt, muss die Datenübermittlung unmittelbar bei der Rechnungsstellung erfolgen. Bei manuellen Rechnungsbüchern muss die Meldung innerhalb von vier Tagen erfolgen, oder innerhalb eines Tages, falls der Umsatzsteuerbetrag 500.000 HUF erreicht RTC Suite Ungarn E-Invoicing.

Ab dem 15.09.2025 hat die ungarische Steuerbehörde NAV 15 XML-Validierungen von Warnungen auf harte Fehler hochgestuft. Rechnungen mit diesen Mängeln werden nun abgelehnt, anstatt mit Warnungen akzeptiert zu werden Online Számla validation update. Für 2026 ist der nächste operative Meilenstein die verpflichtende Übermittlung digitaler B2C-Belege ab dem 01.09.2026, wobei sich der umfassendere Übergang zum E-Beleg bis 2028 erstreckt CMS 2026 Hungary.

Es gibt auch branchenspezifische Regeln. Ab dem 01.07.2025 erfordern B2B-Lieferungen von Strom und Erdgas an nicht-private Kunden eine strukturierte FA(3)-XML-E-Rechnung und nicht mehr nur eine RTIR-Datenmeldung VAT IT Ungarn E-Rechnungs-Leitfaden. Längerfristig hat die NAV ein an ViDA ausgerichtetes Konzept für den Übergang zur obligatorischen strukturierten B2B-E-Rechnung ab 2028 veröffentlicht, mit Peppol als primärem Austauschverfahren. Die Untersuchung stuft dies jedoch eher als Planung und nicht als geltendes Recht ein Pikon ViDA Roadmap-Hinweis.

Das Strafmaß-Risiko ist erheblich. Laut den zitierten Quellen können die Strafen für die Echtzeit-Rechnungsdatenübermittlung (RTIR) bis zu 500.000 HUF pro Rechnung betragen, und für verspätete oder fehlende Rechnungen wurden die Strafgebühren seit 2024 verdoppelt Avalara RTIR-Leitfaden DDD Invoices Meldung zur Berichterstattung in Ungarn.

Häufige Fehler und wie man sie vermeidet

Die meisten ungarischen Umsatzsteuerfehler im Jahr 2026 sind Einstufungsfehler und keine Fehler beim Merken der Steuersätze. Die wiederkehrenden Probleme im Ausgangsmaterial sind eindeutig.

Erstens dürfen Sie bei Lebensmitteln, Unterkünften und Restaurantleistungen die Sätze von 18 % und 5 % nicht verwechseln. Hotelübernachtungen liegen bei 5 %. Speisen in Restaurants liegen bei 5 %. Alkohol verbleibt bei 27 % und muss als separater Posten ausgewiesen werden VATupdate Leitfaden 2026.

Zweitens sollten Sie nicht jede neue Wohnimmobilie pauschal mit 5 % behandeln. Prüfen Sie das Genehmigungsdatum und die Bedingungen der Übergangsregelung. Ohne den erforderlichen Genehmigungsstatus bis zum 31.12.2024 kann der Verkauf wieder bei 27 % liegen VATupdate 2026 guide.

Drittens, aktualisieren Sie die Produktzuordnungen für die Änderung des Steuersatzes für Rindfleisch ab dem 01.01.2026. Viertens, halten Sie steuerfreie Lieferungen und steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug sowohl in der Rechnungslogik als auch bei den Abzugsberechnungen getrennt. Fünftens, verwenden Sie nicht die alten Steuererklärungsformulare für 2026. Sechstens, gehen Sie nicht davon aus, dass die inländische Steuerbefreiungsgrenze von 20.000.000 HUF für Gebietsfremde (Nicht-Ansässige) gilt. Siebtens, unterschätzen Sie nicht den Anwendungsbereich der Echtzeit-Rechnungsmeldung (RTIR). Die zitierten Materialien besagen, dass sie sich auch auf B2C-, innergemeinschaftliche EU- und Exportrechnungen erstreckt CMS 2026 Hungary Marosa VAT 2026 changes Avalara RTIR guide.

Für Teams, die diese Punkte wiederholt sowohl bei ungarischen Inlandsfragen als auch bei grenzüberschreitenden Mehrwertsteuer- oder Wirtschaftsrechtsangelegenheiten prüfen müssen, ist azta das Tool, mit dem Praktiker bei Routineabfragen in etwa 30 Sekunden eine zitierte Antwort erhalten und dann zu einer tiefergehenden, mehrstufigen Recherche übergehen können, wenn die Sachlage komplex wird. Der nützliche Teil ist dabei nicht die Zusammenfassung. Es ist die Tatsache, dass sich jede Behauptung auf einen Artikel, ein Gesetz oder eine Richtlinie zurückführen lässt.

Wichtigste gesetzliche Verweise

Die gesetzliche Kerndarstellung für eine Analyse der ungarischen Umsatzsteuersätze im Jahr 2026 ist kurz und sollte am besten zusammenhängend betrachtet werden:

• Umsatzsteuergesetz (Áfa tv.) § 82 Abs. 1: Regelsatz von 27% Áfa tv.

• Áfa tv. § 82 Abs. 2: 5 % Steuersatz unter Verweis auf Anhang 3 Áfa tv.

• USt-Gesetz (Áfa tv.) § 82(3): 18 % Steuersatz unter Bezugnahme auf Anhang 3/A Áfa tv.

• Umsatzsteuergesetz (Áfa tv.) § 82 Abs. 4: Steuersatz von 0 % unter Bezugnahme auf Anhang 3/B Áfa tv.

• USt-Gesetz (Áfa tv.) § 82(5): 5 % Steuersatz auf qualifizierte Importe von Kunstwerken Áfa tv.

• Umsatzsteuergesetz (Áfa tv.) §§ 85–87 und § 88: Steuerbefreiungen und Option zur Steuerpflicht in relevanten Fällen, einschließlich Immobilien Áfa tv.

• § 89 USt-Gesetz (Áfa tv.): Nullsteuersatz für innergemeinschaftliche Lieferungen Áfa tv.

• USt-Gesetz (Áfa tv.) § 98: Nullsatz für Exporte USt-Gesetz

• Umsatzsteuergesetz (Áfa tv.) §§ 120–125: Vorsteuerabzug und Aufteilungsregeln Áfa tv.

• USt-Gesetz (Áfa tv.) § 188 und Übergangsregeln des Kapitels XIII: KMU-Befreiungsgrenze USt-Gesetz

• Umsatzsteuergesetz (Áfa tv.) § 317 und Anhang 10: RTIR-Berichtsrahmen Áfa tv.

• Richtlinie 2006/112/EG Art. 96–98, 284 und Anhang III: EU-Rahmen für Steuersätze und Kleinunternehmerentlastung MwSt-Systemrichtlinie 2006/112/EG

Quellen

• Gesetz CXXVII aus dem Jahr 2007 über die Umsatzsteuer (USt-Gesetz - Áfa tv.)

• Richtlinie 2006/112/EG des Rates über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem

• VATupdate: Umfassender Umsatzsteuer-Länderleitfaden Ungarn 2026

• CMS Law: Grenzüberschreitende Steuerprognose 2026 — Ungarn

• VATupdate: Ungarn hebt die Grenze für die Umsatzsteuerregistrierung bis 2028 schrittweise auf 24 Millionen HUF an

• Tax Foundation: Mehrwertsteuersätze in Europa 2026

• Stripe: Umsatzsteuersätze, Registrierungsanforderungen und Rechnungsstellungsvorschriften in Ungarn

• Stripe: Umsatzsteuersätze, Registrierungsanforderungen und Rechnungslegungsvorschriften in Ungarn

• Avalara: Ungarische Mehrwertsteuersätze

• Avalara: Ungarische Echtzeit-Rechnungsberichterstattung

• Marosa VAT: Umsatzsteuer-Compliance in Ungarn — Wichtigste Änderungen 2026

• Accace: E-Book zur Mehrwertsteuer in Ungarn

• Numeral: Umsatzsteuersätze und Compliance in Ungarn

• Determined AI: Ungarn Mehrwertsteuer

• RTC Suite: E-Invoicing in Ungarn — Wichtige Termine & Anforderungen für 2026

• Invoice Data Extraction: Anforderungen an Online Számla in Ungarn

• VAT IT: E-Invoicing-Leitfaden — Ungarn

• Pikon: RTIR und E-Invoicing in Ungarn

• DDD Invoices: Fiskalisierung und Echtzeit-Berichterstattung in Ungarn

• Wissenschaftlicher Dienst des Europäischen Parlaments: Auf und Ab – Festlegung der Mehrwertsteuersätze in der EU (2026)

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