Áfa-bevallási gyakoriság 2026: szabályok és határértékek

Ez a tájékoztató részletesen bemutatja az áfa-bevallási gyakoriság 2026-os szabályait az adózás rendjéről szóló törvény alapján. Megismerheti a kötelező határértékeket, az automatikus év közbeni áttérés feltételeit, valamint a legújabb törvényi kizáró okokat és a határidőket is.

Az általános forgalmi adó bevallásának gyakoriságát az adózóknak a megelőző időszakok pénzügyi mutatói és az adóhatósági nyilvántartások adatai alapján kell meghatározniuk. A 2017. évi CL. törvény (Art.) 2. melléklete rögzíti, hogy az adózóknak éves, negyedéves vagy havi ütemezés szerint kell elszámolniuk az adóval a NAV felé. Az év közbeni változások és az értékhatárok túllépése esetén a gyakoriság azonnali és automatikus módosítására is sor kerülhet.

Legfontosabb tudnivalók az áfa gyakoriságáról (Key Takeaways)

Az alábbi összefoglaló felsorolja a legfontosabb határidőket és a 2026-os évre vonatkozó legfontosabb szabályváltozásokat:

• Az alapvető besorolás a tárgyévet megelőző második év (T-2, azaz 2026-ban a 2024-es év) adatai alapján történik.
• Az éves bevallásról negyedévesre kell váltani, ha az elszámolandó adó eléri a 250 000 forintot, vagy az árbevétel meghaladja az 50 millió forintot.
• A negyedéves bevallásról havi bevallásra történő automatikus átlépés határa 1 000 000 forint pozitív elszámolandó adó.
• A havi bevallásokat a tárgyhónapot követő 20. napig, a negyedéveseket a negyedévet követő 20. napig kell benyújtani.
• A 2025. évi LXXXIII. törvény alapján 2026-tól tilos a sűrűbb bevallás engedélyezése, ha a kérelmező ellen csőd-, felszámolási vagy kényszertörlési eljárás fut.

Hogyan alakul az áfa bevallás gyakorisága?

Az adózó áfa-bevallási gyakoriságát alapvetően a tárgyévet megelőző második év (T-2) adatai határozzák meg az adózás rendjéről szóló törvény szerint.

Mikor kötelező az áfa bevallás gyakoriság váltás év közben?

Az év közbeni adózási adatok és határértékek elérése azonnali, kötelező és automatikus áttérést von maga után az adózók számára.

1. Az éves áttérés negyedévesre kötelező, ha a kumulált elszámolandó adó eléri a 250 000 forintot, vagy a bevétel meghaladja az 50 millió forintot.
2. Az éves áttérés negyedévesre szintén kötelező abban az esetben, ha az adóhatóság az adózó részére közösségi adószámot állapít meg.
3. A negyedéves áttérés havi bevallásra kötelező, ha az év elejétől összesített elszámolandó adó pozitív előjelű és eléri az 1 000 000 forintot.
4. Az éves áttérés közvetlenül havi bevallásra kötelező, ha az éves adózó kumulált elszámolandó adója eléri a pozitív 1 000 000 forintot.

Ki minősül automatikusan havi áfa bevallónak?

Bizonyos vállalkozástípusok és adózói kategóriák a törvény erejénél fogva kizárólag havi bevallás benyújtására jogosultak és kötelezettek.

• Csoportos áfa-alanyok, akik közösen teljesítik az adókötelezettségeket.
• Közvetett vámjogi képviselők és az adóraktárt üzemeltető gazdasági szereplők.
• Jogelőd nélkül alapított új adózók a bejelentkezés évében és az azt követő naptári évben.
• Adómentes termékimport-célú Közösségen belüli értékesítést végző adóalanyok.

Hogyan kérhető a sűrűbb elszámolás, és mik a kizáró okok?

Az adózó kérheti a sűrűbb adóbevallást, de a NAV köteles megtagadni ezt az engedélyt bizonyos jogszabályi kizáró okok fennállásakor.

• A sűrűbb elszámolás iránti kérelmet az adózó akkor nyújthatja be, ha magasabb a levonható adójának mértéke, vagy jelentős beruházást hajt végre.
• A kérelem elutasításra kerül, ha a megelőző két évben az adózó adószámát a hatóság felfüggesztette vagy törölte.
• Kizáró okot jelent, ha az adózó elmulasztotta a számla- vagy nyugtakibocsátási kötelezettségét, vagy be nem jelentett alkalmazottat foglalkoztatott.
• A 2025. évi LXXXIII. törvény előírása szerint 2026-tól új kizáró ok, ha a kérelem benyújtásakor csőd-, végelszámolási, felszámolási vagy kényszertörlési eljárás fut a cég ellen.

Mi az áfa bevallás határideje?

Az adóhatóság felé történő benyújtás határideje a bevallás gyakoriságától függően változik, és elmulasztása jogkövetkezményeket vonhat maga után.

Különleges eljárások: visszamenőleges bejelentkezés és soron kívüli bevallás

A 2026-tól hatályos új szabályok értelmében a visszamenőleges hatályú áfa-bejelentkezés esetében a be nem jelentett időszakra havi áfa-bevallást kell készíteni.

A 2017. évi CL. törvény 52. § (6) bekezdése alapján amennyiben a gyakoriság év közben módosul, az áttérés előtti időszakról az áttérést megelőző naptól számított 30 napon belül soron kívüli bevallást kell benyújtani az adóhatósághoz.

Mikor kötelező az éves áfa bevallásról negyedévesre váltani év közben?

Az éves bevallásról negyedéves bevallásra kell áttérni, ha a tárgyévben az év elejétől elszámolt adó eléri a 250 000 forintot, vagy az éves nettó árbevétel összege meghaladja az 50 millió forintot, továbbá ha az adóhatóság az adózó számára közösségi adószámot állapít meg.

Milyen határidővel kell benyújtani az éves áfa bevallást?

Az éves elszámolású általános forgalmi adó bevallását a tárgyévet követő naptári év február 25. napjáig kell benyújtani az állami adóhatóság részére.

Hogyan érinti a cég átalakulása az áfa bevallásának gyakoriságát?

Az átalakulással, szétválással vagy egyesüléssel létrejövő adózónak a jogelőd adózó gyakoriságát kell alkalmaznia. Amennyiben a különböző jogelődök eltérő gyakorisággal adóztak, az új szervezet számára a sűrűbb bevallási kötelezettség lesz az irányadó.

Milyen esetekben utasíthatja el a NAV a gyakoribb áfa elszámolásra irányuló kérelmet?

A NAV megtagadja a gyakoribb elszámolás engedélyezését, ha az adózó adószámát a megelőző két évben felfüggesztették, be nem jelentett alkalmazottat vagy hibás nyugtakibocsátást találtak náluk, illetve 2026-tól akkor is, ha csőd-, felszámolási, végelszámolási vagy kényszertörlési eljárás alatt állnak.