Áfa-visszaigénylés egyéni vállalkozóknak 2026: Útmutató

Ez az útmutató részletesen bemutatja az egyéni vállalkozók áfa-visszaigénylésének menetét 2026-ban. Megismerheti a jogszabályi küszöbértékeket, a bevallási határidőket, a kiutalási idősávokat, valamint a visszaigénylés feltételeit a hatályos magyar adójogszabályok alapján.

Az áfa-visszaigénylés egyéni vállalkozóként akkor kezdeményezhető, ha az adott adómegállapítási időszakban a levonható előzetesen felszámított áfa összege meghaladja a fizetendő áfát. A keletkező negatív különbözetet a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) a törvényi feltételek és küszöbértékek teljesülése esetén utalja vissza a vállalkozó részére. A visszaigénylés iránti kérelmet kizárólag az áfa-bevallással egyidejűleg lehet benyújtani az adózási gyakoriságnak megfelelő határidőn belül.

Összefoglaló: Hogyan működik az áfa-visszaigénylés egyéni vállalkozóknak?

Az áfa-visszaigénylés folyamata a levonható és a fizetendő adó különbözetének elszámolásán, valamint a bevallásban benyújtott kérelmen alapul.

Milyen feltételekkel igényelhető vissza az áfa?

Az áfa-visszaigénylés alapvető feltétele, hogy az érintett egyéni vállalkozó áfa-alany legyen, és a levonható adója elérje a jogszabályi küszöbértéket.

Hogyan számítható ki az egyenleg?

Az áfa-egyenleg kiszámítása a 2007. évi CXXVII. törvény (Áfa tv.) 153/A. § (1) bekezdésében rögzített matematikai képletet követi. Az adott adómegállapítási időszakban fizetendő adó teljes összegéből le kell vonni a levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adót.

• Pozitív egyenleg esetén a vállalkozónak adófizetési kötelezettsége keletkezik a költségvetés felé.
• Negatív egyenleg esetén a különbség a következő időszakra görgethető, vagy a jogszabályi küszöbérték elérése esetén visszaigényelhető.

Hogyan kell a bevallást és a kérelmet benyújtani?

A visszaigénylési kérelmet kizárólag az adóbevallással egyidejűleg lehet benyújtani az állami adóhatóság által biztosított elektronikus csatornákon.

1. A bevallást benyújthatja az online eBEV portálon keresztül, a NAV által előkészített adatok kiegészítésével és az adólevonási jogról szóló nyilatkozattal.
2. A bevallás benyújtható a klasszikus ÁNYK keretprogram segítségével kapott elektronikus űrlapon.
3. A kitöltés és a beküldés végrehajtható gépi interfészen (API) keresztül is, amennyiben erre alkalmas könyvelőszoftverrel rendelkezik.
4. Havi bevallónak a tárgyhót követő hó 20. napjáig kell benyújtania a nyilatkozatot a 2017. évi CL. törvény (Art.) alapján.
5. Negyedéves bevallónál a negyedévet követő hó 20. napja az irányadó törvényi határidő.
6. Éves bevalló egyéni vállalkozóknak az adóévet követő február 25. napjáig kell eleget tenniük a bevallási kötelezettségnek.

Hogyan működik a gyorsított áfa-visszaigénylés?

A gyorsított áfa-visszaigénylés lehetővé teszi, hogy a NAV a szokásosnál rövidebb idő alatt folyósítsa a visszaigényelhető adó összegét.

1. Biztosítani kell, hogy a bevallásban levonásba helyezett valamennyi beszerzési számla ellenértékét és áfatartalmát pénzügyileg teljesen kiegyenlítse.
2. A bevallás benyújtásakor nyilatkozni kell arról, hogy az adólevonás alapjául szolgáló összes számla maradéktalanul kifizetésre került.
3. A nyilatkozat megtételét követően az Art. 64. § (3) bekezdése szerint 1 millió Forint alatti összegnél 30 napra csökken a kiutalási határidő.
4. Az 1 millió Forintot meghaladó visszaigénylési kérelem esetén a kiutalási határidő 45 napra módosul.

Mikor utalja a NAV a visszaigényelt áfát?

A kiutalási határidőt az egyéni vállalkozó adózói minősítése és a benyújtott nyilatkozatok jellege határozza meg.

Mikor jogosult a NAV az áfa visszatartására?

A NAV jogosult visszatartani a visszaigényelt áfa összegét, ha az érintett egyéni vállalkozónak lejárt esedékességű köztartozása áll fenn.

• Az adóhatóság az Art. 76. § (2)-(3) bekezdése alapján a visszaigényelt összeget automatikusan elszámolja a fennálló köztartozásokra.
• Amennyiben a visszatartás az egyéni vállalkozás működését vagy gazdálkodását teljesen ellehetetlenítené, méltányossági kérelem nyújtható be.
• A gazdasági ellehetetlenülés bizonyítása esetén kérhető a visszatartás korlátozása vagy teljes mellőzése az Art. 76. § (4) bekezdése szerint.

Mennyi a minimális összeg, amit egyéni vállalkozóként visszaigényelhetek?

A minimális visszaigényelhető összeg a bevallási gyakoriságtól függ: havi bevallóknál 1 000 000 Ft, negyedéves bevallóknál 250 000 Ft, míg éves bevallóknál legalább 50 000 Ft elérése kötelező az Áfa tv. 186. § szerint.

Mi történik, ha nem érem el az áfa-visszaigénylési küszöbértéket?

Ha a levonható áfa összege nem éri el a törvényben meghatározott küszöbértéket, az összeget nem lehet visszaigényelni. Az áfát a következő adóbevallási időszakra kell átgörgetni, és akkor lehet visszaigényelni, amikor az összesített összeg eléri a határt.

Hány nap alatt utalja ki a NAV a visszaigényelt áfát?

Az általános kiutalási határidő 75 nap az Art. 64. § alapján. Megbízható adózók esetében ez a határidő automatikusan 30 napra csökken.

Hogyan kérhetek gyorsított áfa-kiutalást?

A gyorsított kiutaláshoz a bevallásban nyilatkozni kell arról, hogy az adólevonás alapjául szolgáló valamennyi számlát pénzügyileg kiegyenlítette. Ezzel a határidő 1 millió Ft alatt 30 napra, afelett pedig 45 napra rövidül az Art. 64. § (3) szerint.

Visszatarthatja-e a NAV a visszaigényelt áfát, ha köztartozásom van?

Igen, az Art. 76. § (2)-(3) bekezdése alapján a NAV jogosult visszatartani a kiutalandó összeget, és abból kiegyenlítheti a fennálló köztartozásokat.