Alanyi adómentesség 2026-ban: 20 millió forint az új értékhatár

Az alanyi adómentesség (AAM) felső értékhatára 2026-ban 20 000 000 forintra emelkedik. Az adómentesség választásának és megtartásának feltételeit, az adminisztratív teendőket, valamint a kiesés szabályait az általános forgalmi adóról szóló törvény határozza meg.

Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény alapján az alanyi adómentesség felső értékhatára 20 000 000 forint 2026-ban. Az érintett adózóknak a megelőző év bevételeit és a tárgyévi várható bevételeket egyaránt figyelemmel kell kísérniük a jogosultság megtartásához.

Legfontosabb tudnivalók a 2026-os alanyi adómentességről

Az alanyi adómentesség 2026-os szabályozásának legfőbb jellemzőit az alábbi pontok foglalják össze röviden.

1. Az alanyi adómentesség (AAM) felső értékhatára 2026. január 1-jétől 20 millió forintra növekszik.
2. A mentesség választásához a vállalkozás 2025-ös bevétele nem lépheti át a 20 millió forintos korlátot.
3. Az értékhatár túllépése esetén a vállalkozás az adómentességet a túllépés napjától elveszíti.
4. Kiesés esetén a naptári év végéig és az azt követő két naptári évben nem választható újra az AAM státusz.

Mennyi az alanyi adómentesség összeghatára 2026-ban?

Az alanyi adómentesség felső összeghatára 2026-ban pontosan 20 000 000 forint a hatályos Áfa törvény rendelkezései szerint.

A jogalkotó az alanyi adómentesség felső határát többéves ütemezésben határozta meg. Az értékhatár emelkedésének folyamatát a 2025 és 2028 közötti időszakra vonatkozóan az alábbi táblázat mutatja be.

Mik az alanyi adómentesség választásának feltételei 2026-ban?

Az alanyi adómentesség választásának alapvető feltétele, hogy a vállalkozás bevétele se a megelőző, se a tárgyévben ne lépje át a törvényi határt.

• A vállalkozás tényleges bevétele 2025-ben nem érheti el a 20 000 000 forintos összeget.
• A vállalkozás 2026-ban várható éves bevétele előreláthatóan szintén nem haladja meg a 20 millió forintot.
• Speciális átmeneti szabályként az a vállalkozás is választhatja az AAM-et 2026-ra, amely 2024-ben átlépte a korábbi 12 milliós, vagy 2025-ben a 18 milliós határt, de a 20 milliós limitet nem lépte túl.

Hogyan történik az alanyi adómentesség bejelentése?

Az alanyi adómentesség választásának bejelentését az adóhatóság felé elektronikus úton kell megtenni a jogszabályi határidőn belül.

• A bejelentést az új jogosultaknak vagy az AAM-re visszatérőknek a megelőző év december 31-ig kell benyújtaniuk.
• Az adózók a bejelentést elektronikus úton, az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás (ONYA) felületén keresztül végezhetik el.
• Az év közben induló vállalkozásoknak az adószám igénylésével egyidejűleg, az induló nyomtatványon kell jelezniük az AAM választását.

Hány évre esik ki, aki átlépi az AAM értékhatárt?

Az alanyi adómentesség felső határának év közbeni túllépése esetén az adómentes státusz azonnali hatállyal megszűnik a törvény szerint.

A kiesés után a vállalkozásnak szigorú várakozási időszakot kell betartania, mielőtt újra dönthetne az alanyi adómentes státusz alkalmazása mellett.

• A státusz megszűnésének évében a bejelentett jövedelemhatár feletti részre már fel kell számítani és be kell vallani az általános forgalmi adót.
• Az adóalany a kiesés naptári évét követő második naptári év végéig nem választhatja újra az alanyi adómentességet.
• Ez a kétéves kizáró szabály biztosítja a vállalkozások adózási státuszának stabilitását és kiszámíthatóságát.

Mi történik, amiért év közben átlépem a 20 milliós AAM határt?

Ha a bevétele év közben átlépi a 20 millió forintos határt, az alanyi adómentesség a túllépést eredményező ügylettel azonnal megszűnik. Ettől a naptól kezdve a vállalkozásnak áfát kell felszámítania a számláiban, és be kell nyújtania az áfabevallást.

Választhatom-e az alanyi adómentességet, ha korábban már kizártak belőle?

Igen, a korábbi kizárás után újra választható a mentesség, de kizárólag a kizárás évét követő második naptári év eltelte után. Emellett teljesülnie kell annak a feltételnek is, hogy az előző év bevétele nem haladta meg a 20 millió forintos határt.

Hogyan kell bejelenteni az AAM választását a NAV felé?

Az alanyi adómentesség választását elektronikus úton, az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás (ONYA) felületén keresztül kell benyújtani a NAV-hoz. A meglévő vállalkozásoknak ezt a tárgyévet megelőző év december 31-ig kell megtenniük.