Átalányadózás bejelentése 2026-ban: Határidők és az áttérés szabályai

Ez a részletes útmutató bemutatja az egyéni vállalkozói átalányadózás 2026-os bejelentési szabályait, határidőit és kedvező változásait. Ismerje meg az áttérés lépéseit és a legújabb adómentes jövedelemhatárokat a jogszabályoknak megfelelően.

Az átalányadózás bejelentése 2026-ban az egyéni vállalkozó státuszától függően az adóhatósági bejelentkezéssel egyidejűleg, a T101E adatlapon vagy a 25SZJA bevalláson keresztül történik. A választás feltételeit és eljárásrendjét az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény (Art.) és a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény szabályozza.

Legfontosabb tudnivalók (Key Takeaways)

• A megelőző adóév bevételeit már nem szükséges vizsgálni az átalányadózás választásánál, amely jelentős könnyítést jelent 2026-ban.
• Meglévő vállalkozóként az áttérést a 25SZJA bevallásban lehet jelezni, melynek benyújtási határideje 2026. május 20.
• Az adómentes jövedelemhatár az éves minimálbér feléhez igazodva 1 936 800 forintban van meghatározva.
• Az adóelőleg és a társadalombiztosítási járulék megfizetése negyedévente, a negyedévet követő hónap 12. napjáig esedékes.

Hogyan történik az átalányadózás bejelentése 2026-ban?

Az átalányadózás bejelentése a vállalkozás aktuális jogi státuszától függően három különböző adminisztratív úton hajtható végre a NAV felé. A jogszabályi hátteret megalapozó 2017. évi CL. törvény 16. § (2) bekezdése alapján az adózó az adóköteles tevékenység megkezdésének bejelentésével egyidejűleg köteles nyilatkozni a választott különös adózási módról.

A bejelentés történhet a tevékenység elindításakor az ügyintézési felületen keresztül, meglévő vállalkozóként az éves személyi jövedelemadó bevallásban, vagy a KATA adózási formából történő kilépéskor a kijelölt elektronikus változásbejelentő adatlapon.

Mik az átalányadózás választásának feltételei 2026-ban?

A jogosultsági feltételek meghatározzák, hogy mely egyéni vállalkozók alkalmazhatják jogszerűen ezt az adózási formát az adóévben.

• Megelőző év vizsgálatának eltörlése: A korábbi korlátozásokkal ellentétben a választást megelőző adóévben elért bevétel nagysága nem akadályozza az átalányadózás megkezdését.
• Általános bevételi korlát: Az adóévben megszerzett vállalkozói bevétel nem haladhatja meg az éves minimálbér tízszeresét, ami 2026-ban körülbelül 29,7 millió forintos értékhatárt jelent.
• Kiskereskedelmi bevételi korlát: A kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végző vállalkozók esetében a felső bevételi korlát az éves minimálbér ötvenszerese, azaz megközelítőleg 148,5 millió forint.

Hogyan kell bejelenteni az átalányadózást? (A 3 fő eset)

Kezdő egyéni vállalkozó vagyok, mit kell tennem?

A kezdő vállalkozóknak a tevékenység megkezdésének jelzésével egyidejűleg kell rögzíteniük az átalányadó választására vonatkozó nyilatkozatukat.

1. A vállalkozói tevékenység elindításakor igényelni kell az adószám megállapítását az állami adóhatóságtól.
2. A bejelentést a NAV Ügyfélportálon elérhető Vállalkozói Ügysegéd felületén kell elvégezni.
3. A bejelentkező űrlapon kifejezetten jelölni kell az átalányadózás választására vonatkozó nyilatkozatot.

Meglévő vállalkozói SZJA-s vállalkozóként hogyan térhetek át?

Azok a működő egyéni vállalkozók, akik jelenleg a vállalkozói személyi jövedelemadó szabályai szerint adóznak, az éves adóbevalláson keresztül válthatnak. Az áttérési szándékot a 25SZJA jelű bevallás megfelelő blokkjának kitöltésével kell jelezni a tárgyévet követő adóbevallási időszakban.

Az így benyújtott és feldolgozott nyilatkozat a teljes 2026-os adóévre vonatkozóan megalapozza az átalányadózás alkalmazását, feltéve, hogy a vállalkozó nem lépi túl a törvényi bevételi korlátokat.

KATA-s egyéni vállalkozóként hogyan válthatok átalányadóra?

A kisadózó vállalkozások tételes adóját (KATA) alkalmazó vállalkozók nem a normál személyi jövedelemadó bevallásban, hanem egyedi nyomtatványon kezdeményezhetik a váltást. A bejelentést a NAV által rendszeresített T101E jelű elektronikus változásbejelentő adatlapon kell végrehajtani.

A nyomtatványon pontosan meg kell jelölni a KATA alanyiság megszűnésének időpontját, valamint ezzel párhuzamosan az átalányadózásra vonatkozó választási nyilatkozatot is rögzíteni kell.

Melyek a legfontosabb határidők az átalányadózásban?

A határidők betartása kritikus fontosságú, mivel a mulasztások komoly jogkövetkezményeket vagy az adózási státusz elvesztését vonhatják maguk után.

Milyen adómentes határok és költséghányadok érvényesek 2026-ban?

A 2026-os évben alkalmazandó kulcsfontosságú pénzügyi határértékek és költséglevonási arányok határozzák meg a tényleges adófizetési kötelezettséget.

Hogyan szűnik meg a jogosultság és mi az a visszatérési tilalom?

Az átalányadózásra való jogosultság azonnali hatállyal megszűnik, amennyiben a vállalkozó túllépi az előírt éves törvényi bevételi korlátokat. Emellett a jogszabályok büntetik a bizonylatolási kötelezettség súlyos megsértését is az adóalanyiság megvonásával.

Ha a NAV számla- vagy nyugtaadási kötelezettség elmulasztása miatt véglegessé vált határozatban mulasztási bírságot szab ki, a vállalkozó elveszíti az átalányadózásra való jogosultságát. A megszűnés napja a mulasztást megállapító határozat véglegessé válásának napjával egyezik meg.

A jogosultság elvesztését követően szigorú visszatérési tilalmat kell alkalmazni. Az egyéni vállalkozó a választás megszűnésének évére és az azt követő 12 hónapra nem választhatja ismételten az átalányadózást.

Meddig választható az átalányadózás visszamenőleg?

Az átalányadózás visszamenőleges választására nincs törvényi lehetőség; a meglévő vállalkozásoknak a megelőző adóév május 20-ig kell nyilatkozniuk az áttérésről a következő adóévre vonatkozóan.

Mi történik, ha év közben átlépem az átalányadó bevételi határát?

A bevételi értékhatár túllépésével a vállalkozó átalányadózásra való jogosultsága azonnali hatállyal megszűnik, és az adóév hátralévő részére át kell térnie a tételes költségelszámolás szerinti vállalkozói SZJA adózásra.

Választhatják-e az egyéni ügyvédek és közjegyzők is az átalányadózást?

Igen, a vonatkozó jogszabályok értelmében az egyéni ügyvédek, a szabadalmi ügyvivők és a közjegyzők is választhatják az átalányadózást, nem csupán az egyéni vállalkozói nyilvántartásban szereplő alanyok.

Hol érhető el az új Vállalkozói Ügysegéd felület a bejelentéshez?

A megújult Vállalkozói Ügysegéd felülete a NAV hivatalos Ügyfélportálján (ugyfelportal.nav.gov.hu) keresztül érhető el teljesen elektronikus azonosítást követően.