Egyéni vállalkozás indítása 2026-ban: KATA vagy átalányadó?

A 2026-ban induló magyarországi egyéni vállalkozások számos kedvező adózási lehetőség közül választhatnak. Az új vállalkozók számára a KATA és az átalányadózás jelenti a két legfőbb adózási formát, amelyek mellett jelentős szociális hozzájárulási adó, társadalombiztosítási járulék és szja-kedvezmények is elérhetőek a jogosultak számára.

Az induló egyéni vállalkozások adózását 2026-ban alapvetően a választott adózási forma határozza meg, amelynél a vállalkozóknak dönteniük kell a tételes adózás és az átalányadózás között. Ez a döntés komoly hatással van a fizetendő közterhekre, a számlázási lehetőségekre és az adminisztrációs terhekre is. A legmegfelelőbb út kiválasztásához pontosan mérlegelni kell a tervezett ügyfélkört és a várható éves bevételt.

Legfontosabb tudnivalók (Key Takeaways)

• A főfoglalkozású egyéni vállalkozók havi 50 000 forint tételes adó megfizetésével választhatják a KATA adózási formát.
• Az átalányadózás esetében a jövedelem általános esetben a bevétel 40%-a, és az éves minimálbér másfélszereséig terjedő jövedelemrész adómentes.
• A TB-járulék 18,5%, míg a szociális hozzájárulási adó 13%, amelyek esetében bizonyos élethelyzetekben járulékfizetési mentesség érvényesíthető.
• A 30 év alatti, gyermeket nevelő vállalkozó anyák 2026-tól teljes személyi jövedelemadó-mentességet élvezhetnek meghatározott jövedelemhatárig.

Hogyan alakul az egyéni vállalkozók adózása 2026-ban?

A 2026-os évben induló egyéni vállalkozásoknak első lépésként a számukra legoptimálisabb adózási rendszert kell kiválasztaniuk a tevékenységük és a vevőkörük alapján. A fő döntési pontot a tételes adózás (KATA) és a százalékos költséghányaddal dolgozó átalányadózás közötti választás jelenti. Mindkét rendszer eltérő kötelezettségekkel, bevételi határokkal és adminisztratív szabályokkal működik a hazai jogrendszerben.

Milyen adózási formát válasszon egy induló egyéni vállalkozó?

A megfelelő adózási forma kiválasztásánál a legfőbb szempont az, hogy a vállalkozás kizárólag lakossági vagy céges partnereknek is számláz-e.

Hogyan működik a KATA 2026-ban?

A 2022. évi XIII. törvény szabályozása értelmében a kisadózó vállalkozók tételes adója havi 50 000 Ft közterhet jelent a főfoglalkozású egyéni vállalkozóknak. Ez az adózási forma évi 18 millió Ft bevételi határig alkalmazható büntetőadó nélkül, az ezt meghaladó részre ugyanis 40% különadó fizetendő a törvény 7. §-a szerint. A KATA legfontosabb korlátja, hogy kizárólag magánszemély vevők felé engedélyezett a számlázás, cégeknek történő értékesítés esetén a státusz megszűnik.

Milyen szabályai vannak az átalányadózásnak?

Az átalányadózás során az egyéni vállalkozó nem a ténylegesen felmerült költségeit gyűjti, hanem a jogszabályban rögzített fix költséghányaddal csökkenti a bevételét. Ez a költséghányad a legtöbb tevékenységnél 40%, ami azt jelenti, hogy a bevétel fennmaradó 60%-a minősül adóköteles jövedelemnek. Az adómentes jövedelmi keret az éves minimálbér 1,5-szereséig terjed, amely alatt a szocho- és TB-járulékot a minimálbér alapulvételével, de az szja-t 0%-kal kell számítani.

Milyen szocho- és TB-járulék kedvezmények érhetők el?

A 2018. évi LII. törvény szerint a szociális hozzájárulási adó (szocho) általános mértéke 13%, míg a társadalombiztosítási járulék mértéke a Tbj. szerint 18,5%.

1. Az egyéni vállalkozói tevékenység hivatalos szüneteltetésének teljes hónapjaiban a vállalkozó mentesül a járulékfizetési kötelezettség alól.
2. A táppénz, a csecsemőgondozási díj (CSED), valamint a gyermekgondozási díj (GYED) folyósításának időszaka alatt nem kell megfizetni a minimális járulékalapok utáni közterheket.
3. A legalább heti 36 órás munkaviszony mellett folytatott egyéni vállalkozói tevékenység esetében nem terheli minimum járulékfizetési kötelezettség a vállalkozót.

Hogyan érvényesíthető a családi járulékkedvezmény?

A gyermeket nevelő egyéni vállalkozók a Tbj. 34. §-ában foglaltak szerint jogosultak a családi járulékkedvezmény érvényesítésére. Ha a vállalkozónak nincs elegendő személyi jövedelemadó-alapja az őt megillető családi kedvezmény teljes kiaknázásához, a fel nem használt keret 15%-át levonhatja a fizetendő 18,5%-os TB-járulékából. Ez a kedvezmény átalányadózó egyéni vállalkozónál az átalányban megállapított jövedelmet meg nem haladó járulékalapra is kiterjeszthető.

Ki jogosult a 30 év alatti anyák új adókedvezményére?

A 30 év alatti anyák kedvezménye egy olyan adómegtakarítási lehetőség, amely a fiatal édesanyáknak biztosít teljes személyi jövedelemadó-mentességet a meghatározott jövedelemhatárig az adóévben.

A 2025. évi XIII. törvény értelmében az a nő jogosult erre az adókedvezményre, aki az adóévben betölti, de még nem lépte át a 30. életévét, és gyermek vagy magzat után családi kedvezményre szerez jogosultságot. Egyéni vállalkozóként ez a kedvezmény közvetlenül a vállalkozói kivétre vagy az átalányadózás keretében megállapított jövedelemre számolható el. Az érvényesítéshez az adóbevallás benyújtásakor kell megtenni a hivatalos nyilatkozatot a gyermekek adatainak és a jogosultsági hónapoknak a megadásával.

Összefoglalás: Adókedvezmények az egyéni vállalkozásban 2026

Az alábbi táblázat bemutatja a 2026-ban elérhető legfontosabb vállalkozói adómegtakarításokat, a célcsoportokat és az elvárható előnyöket.

Hogyan indítható el az egyéni vállalkozás?

Az egyéni vállalkozás elindítása Magyarországon teljesen díjmentes, és kényelmesen, személyes jelenlét nélkül is elvégezhető az online felületeken keresztül. A folyamat megkezdéséhez mindössze egy aktív Ügyfélkapu-regisztrációra van szükség, amellyel a Webes Ügysegéd rendszerébe belépve leadható a vállalkozás alapítási nyilatkozata. Az adószám és a nyilvántartási szám generálása után a vállalkozás azonnal megkezdheti hivatalos működését.

Az induló tőke biztosításához és a korai fejlesztésekhez érdemes megvizsgálni a Nemzeti Foglalkoztatási Szolgálat által kínált vállalkozóvá válási támogatásokat. Emellett a kedvezményes, államilag támogatott hitelkonstrukciók, mint például a Széchenyi Kártya Program különböző hitelei, kiváló likviditási és beruházási segítséget nyújtanak a kezdő mikrovállalkozások számára.

Választhatom-e a KATA-t, ha céges ügyfeleknek is szeretnék számlázni?

Nem, a 2022. évi XIII. törvény szabályai szerint a KATA adózást választó egyéni vállalkozók csak és kizárólag magánszemélyeknek állíthatnak ki számlát. Amennyiben kifizetőtől (cégtől, szervezettől) származó bevételt szereznek, a kisadózói státuszuk megszűnik.

Mennyi az átalányadózás adómentes kerete 2026-ban?

Az átalányadózó egyéni vállalkozók esetében az éves minimálbér 1,5-szeresének megfelelő jövedelemrész minősül személyi jövedelemadó-mentesnek. Mivel a minimálbér összege évente változik, ez a határvonal közvetlenül követi a mindenkori minimálbér emelkedését.

Mi történik az adófizetéssel, ha szüneteltetem a vállalkozásomat?

A tevékenység szüneteltetésének teljes hónapjaira sem a KATA tételes adót, sem az átalányadózás szerinti minimális TB-járulékot és szociális hozzájárulási adót nem kell megfizetni. Fontos tudni, hogy a szüneteltetés alatt a társadalombiztosítási jogviszony is szünetel.

Hogyan vehetik igénybe a 30 év alatti anyák az SZJA-mentességet egyéni vállalkozóként?

A 30 év alatti anyák kedvezményét az egyéni vállalkozó az adóbevallásában tett nyilatkozattal érvényesítheti. A kedvezmény a vállalkozói kivétből származó jövedelem, vagy átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelem szja-alapját csökkenti 0%-ra a jogosultsági határokig.