Egyéni vállalkozás másodállásban: lépések és adózás 2026

Ez az útmutató részletesen bemutatja a másodállású egyéni vállalkozás indításának és adózásának szabályait 2026-ban. Megismerheti a választható adózási formákat, a járulékmentességi szabályokat, valamint a bejelentési kötelezettségeket a hatályos jogszabályok tükrében.

Az egyéni vállalkozás másodállásban történő végzése kiváló lehetőség a jövedelemszerzésre, mivel a meglévő munkaviszony jelentős adómegtakarítást és adminisztrációs könnyebbséget biztosít. Ha rendelkezik egy legalább heti 36 órás foglalkoztatással járó munkaviszonnyal, mentesül a minimális járulékfizetési kötelezettségek alól. Ez a státusz alapjaiban határozza meg, hogy melyik adónemet érdemes választania a vállalkozásához.

Legfontosabb tudnivalók (Key Takeaways)

• A legalább heti 36 órás bejelentett munkaviszony mentesít a minimális szociális hozzájárulási adó és tb-járulék megfizetése alól.
• A kisadózó vállalkozók tételes adója (KATA) jogilag nem választható mellékállású vállalkozóként.
• Az átalányadózás jelenti a legnépszerűbb alternatívát a kedvező költséghányadok és a szocho-mentesség miatt.
• A vállalkozói jövedelem szerinti adózás (SZJA) a ténylegesen felmerült és igazolt költségek elszámolását teszi lehetővé.
• Az adózási státuszt és a mentességeket már az induláskor, a Webes Ügysegéden keresztül be kell jelenteni.

Ki minősül másodállású egyéni vállalkozónak?

A másodállású egyéni vállalkozó olyan természetes személy, aki a vállalkozása mellett legalább heti 36 órás foglalkoztatással járó munkaviszonnyal rendelkezik.

A magyar szabályozásban a jogalkotó a főfoglalkozású egyéni vállalkozói státuszból kiindulva határozza meg a mellékállást. A kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény 2. § (1) bekezdés 2. a) pontja alapján nem minősül főfoglalkozásúnak az az egyéni vállalkozó, aki legalább heti 36 órás foglalkoztatással járó munkaviszonyban áll. Amennyiben Ön több részmunkaidős állással rendelkezik, a törvény értelmében az egyidejűleg fennálló munkaviszonyok munkaidejét össze kell adni a heti 36 óra eléréséhez.

Melyek az adózási formák közötti különbségek?

Miért nem választható a KATA másodállásban?

A módosított kisadózó vállalkozók tételes adójának szabályrendszere kizárja a másodállásban tevékenykedőket ebből az adózási formából.

A 2022. évi XIII. törvény 1. § (1) bekezdése egyértelműen rögzíti, hogy a KATA kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozók számára érhető el. Emiatt a legalább heti 36 órás munkaviszonnyal rendelkező vállalkozó jogilag nem válhat KATA alannyá. További szigorú korlátozás, hogy a 2022. évi XIII. törvény 5. § (1) bekezdés g) pontja alapján az adóalanyiság azonnal megszűnik, ha a vállalkozó kifizetőtől, azaz cégtől vagy egyéb szervezettől szerez bevételt, így ez a forma a céges ügyfeleknek történő számlázást is teljesen ellehetetleníti.

Hogyan működik az átalányadózás, mint az egyik legjobb lehetőség?

Az átalányadózás során a bevételből egy jogszabályban meghatározott költséghányad levonásával kapjuk meg az adóköteles jövedelmet.

1. A bevételből a tevékenységtől függően 40%, 80% vagy 90% költséghányad vonható le igazolás nélkül.
2. A megmaradó jövedelemrész képezi az adó alapját, amelyre 15% személyi jövedelemadó (SZJA) vonatkozik.
3. A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény 9. § (5) bekezdése alapján a heti 36 órás munkaviszony mellett nem kell megfizetni a szochót a minimálbér után.
4. A társadalombiztosítási járulékot a főállású munkáltató vonja le és fizeti meg, az egyéni vállalkozásban emiatt nem keletkezik fix járulékalap.
5. A negyedéves adóbevallást a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig kell benyújtani az állami adóhatósághoz.

Mikor éri meg a tételes vállalkozói jövedelem szerinti adózás?

A vállalkozói jövedelem szerinti adózás (SZJA) akkor előnyös, ha a vállalkozásnak magasak a valós, bizonylattal igazolható költségei.

Ebben a rendszerben a bevételből a ténylegesen felmerült és könyveléssel igazolt üzleti kiadások vonhatók le. A vállalkozói jövedelem után 9% vállalkozói személyi jövedelemadót kell fizetni, míg a kivett jövedelem után 15% SZJA és társadalombiztosítási járulék fizetendő. A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény 6. § (1) bekezdése szerinti szocho-alap mellékállásban kedvezőbb, mert a heti 36 órás munkaviszony miatt nem érvényesül a minimálbér utáni kötelező minimum-adózás. A szochofizetési és bevallási kötelezettség határideje szintén a negyedévet követő hónap 12. napja.

Hogyan történik az egyéni vállalkozás elindítása lépésről lépésre?

Az egyéni vállalkozás megkezdése Magyarországon teljesen elektronikus úton, az állami portálokon keresztül történik.

1. Ügyfélkapus regisztrációt követően lépjen be a Webes Ügysegéd felületére az elektronikus ügyintézéshez.
2. Töltse ki az egyéni vállalkozói tevékenység megkezdésének bejelentésére szolgáló elektronikus űrlapot.
3. Válassza ki a fő- és melléktevékenységi köröket az ÖVTRI kódok hivatalos jegyzéke alapján.
4. Nyilatkozzon a heti 36 órás munkaviszony fennállásáról a járulékmentesség érvényesítéséhez.
5. Jelölje meg a választott adózási formát (például átalányadózás) és az alanyi adómentességet az áfa rendszerében.
6. A sikeres nyilvántartásba vételt követően kérje le az egyéni vállalkozói igazolvány számát és adószámát a felületről.

Választhatom-e a KATA-t, ha van egy heti 40 órás bejelentett munkaviszonyom?

Nem, a 2022. évi XIII. törvény 1. § (1) bekezdése értelmében a KATA kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozók számára nyitott, így teljes munkaidős állás mellett ez az adónem nem választható.

Hogyan kell számolni a 36 órát, ha több részmunkaidős állásom van egyszerre?

A 2022. évi XIII. törvény 2. § (1) bekezdés 2. a) pontja alapján több egyidejűleg fennálló munkaviszony esetén a heti munkaidőket össze kell adni, és ha a végösszeg eléri a 36 órát, Ön nem minősül főfoglalkozásúnak.

Hogyan kell intézni a munkáltatói igazolást és nyilatkozatot a szocho-mentességhez?

A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény 9. § (9) bekezdése alapján Önnek hivatalos nyilatkozatot kell tennie a munkáltatója felé a legalább heti 36 órás jogviszony fennállásáról az adómentesség érvényesítése érdekében.

Mikor kell adóbevallást benyújtanom, ha átalányadózó másodállású vagyok?

A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény 19. § (2) bekezdése alapján az átalányadózóknak negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig kell benyújtaniuk a bevallást.