Egyéni vállalkozás adózása 2026-ban: KATA, átalányadó és VSZJA

Ez az összefoglaló bemutatja az egyéni vállalkozók számára 2026-ban elérhető legfontosabb adózási formákat. Összehasonlítjuk a KATA, az átalányadó és a vállalkozói jövedelem szerinti taxáció (VSZJA) legfontosabb törvényi feltételeit, értékhatárait és költséghányadait az optimális döntés érdekében.

Az egyéni vállalkozások számára a legkedvezőbb adónem kiválasztása a várható éves bevételtől, a költségek szintjétől és a fő- vagy mellékállású jogviszonytól függ. A vállalkozók alapvetően a tételes KATA, az átalányadózás és a tételes költségelszámolású VSZJA közül választhatnak 2026-ban. Mindegyik kategória eltérő adminisztrációt és adóterhet jelent az adózónak.

Legfontosabb tudnivalók (Key Takeaways)

• KATA: Kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják lakossági ügyfelek kiszolgálására.
• Átalányadó: Rugalmas forma mellékállás mellett is, sávos költséghányadokkal és korlátozott adómentes kerettel.
• VSZJA: Magas induló vagy működési költségek esetén javasolt, tételes számlaelszámoláson alapuló forma.
• KIVA: Egyéni vállalkozóként közvetlenül nem választható, ehhez társasági formát kell alapítani.

Milyen adózási formák léteznek egyéni vállalkozóknak?

Az egyéni vállalkozók három fő adózási út közül választhatnak a magyar jogrendszerben, amelyek a KATA, az átalányadózás és a vállalkozói jövedelem szerinti adózás (VSZJA).

A három adózási irányvonal gyökeresen eltérő logikára épül. Az elsőként említett fix havi adót jelent szigorú feltételekkel, a második a bevétel fix százalékát tekinti vélelmezett költségnek, míg a harmadik a ténylegesen igazolt kiadásokra épít.

KATA (Kisadózó vállalkozók tételes adója) részletszabályai

A kisadózó vállalkozók tételes adója egy olyan egyszerűsített adónem, amely havi fix összeggel váltja ki a legfontosabb vállalkozói adókat és járulékokat.

A 2022. évi XIII. törvény rendelkezései alapján a KATA alanyiságot kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják, akik csak magánszemélyek felé számláznak. A havi fix adó összege egységesen 50 000 forint, amelyet a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell megfizetni.

Az adóévben megszerezhető bevételi keretösszeg 18 millió forint. Amennyiben a vállalkozó bevétele ezt az értékhatárt meghaladja, a kereten felüli rész után 40 százalékos mértékű különadót köteles fizetni.

A KATA egyik legnagyobb hátránya az alacsony társadalombiztosítási ellátási alap. A törvény szerint a kisadózó csak 108 000 forint havi ellátási alapra válik jogosulttá, ami a jövőbeli táppénz, a GYED és a nyugdíj összegét is rendkívül alacsony szinten tartja.

Hogyan működik az átalányadózás az Szja-tv. szerint?

Az átalányadózás olyan egyszerűsített adózási forma, ahol a vállalkozó nem a valós számlái, hanem a törvény által meghatározott fix költséghányad alapján állapítja meg a jövedelmét.

Az 1995. évi CXVII. törvény (Szja-tv.) alapján az átalányadózás éves bevételi értékhatára az éves minimálbér tízszerese, míg kizárólag kiskereskedelmi tevékenység végzése esetén annak ötvenszerese. A jövedelem kiszámítása során a bevételből le kell vonni a tevékenységre előírt elismert költséghányadot.

Melyek a leggyakoribb átalányadó költséghányadok?

Az átalányadózás során a jogszabály három különböző költséghányadot határoz meg a végzett tevékenység jellege szerint.

Vállalkozói jövedelem szerinti adózás (VSZJA)

A vállalkozói jövedelem szerinti adózás egy olyan klasszikus adózási forma, amely a tényleges bevételek és a bizonylatokkal igazolt költségek különbözetét adóztatja meg.

A VSZJA alkalmazása során az egyéni vállalkozónak tételes költségelszámolást kell vezetnie. A bevételek és az elismert költségek különbözeteként kapott vállalkozói jövedelem után 9 százalékos vállalkozói személyi jövedelemadót kell fizetni az állam felé.

A vállalkozói adózott jövedelemből levont összegek után az osztalékadó-alapot is meg kell állapítani. Az osztalékalap után a vállalkozót 15 százalékos személyi jövedelemadó és 8 százalékos szociális hozzájárulási adó terheli az éves felső fizetési határ eléréséig.

Választható-e a KIVA egyéni vállalkozóként?

A kisvállalati adózás (KIVA) lehetősége nem nyitott az egyéni vállalkozók számára, mivel azt kizárólag meghatározott társasági formák vehetik igénybe.

A kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény világosan rögzíti az alanyok körét. Amennyiben egy vállalkozó élni szeretne a KIVA nyújtotta kedvező, 10 százalékos adókulccsal, úgy egyéni cég, korlátolt felelősségű társaság (Kft.) vagy betéti társaság (Bt.) alapítására vagy átalakulására van szükség.

Melyik adózási formát válasszam 2026-ban?

Az optimális adózási forma kiválasztásához mérlegelni kell a várható éves árbevételt, a felmerülő üzleti költségek nagyságát és az adminisztratív kapacitást.

Kezdő vállalkozóként választhatom a KATA-t részmunkaidős állás mellett?

Nem, a hatályos jogszabályok értelmében a KATA adózási formát kizárólag olyan egyéni vállalkozók választhatják, akik főfoglalkozásúként végzik tevékenységüket, így heti 36 órát elérő munkaviszony mellett ez az adónem nem alkalmazható.

Átalányadó vagy KATA esetén magasabb a TB-ellátásom összege?

Az átalányadó esetében jellemzően lényegesen magasabb a társadalombiztosítási ellátás összege, mivel a KATA törvény szerinti havi 108 000 forintos rögzített ellátási alap a minimálbér szintje alatt marad.

Hogyan lehet átlépni KATA-ról átalányadózás alá év közben?

A KATA alanyiság megszűnésének bejelentésével egyidejűleg a vállalkozó az adóhatóság felé jelezheti az átalányadózásra való áttérési szándékát, amelyet a Nemzeti Adó- és Vámhivatal elektronikus felületén kell megtenni.

Milyen adókat vált ki pontosan a havi 50 000 forintos tételes adó?

A tételes KATA megfizetése teljes mértékben kiváltja a vállalkozói személyi jövedelemadót, a társadalombiztosítási járulékot, valamint a szociális hozzájárulási adót is az egyéni vállalkozói tevékenység tekintetében.

Mikor kötelező könyvelőt fogadni az egyes adózási formákban?

Jogilag egyik formában sem kötelező könyvelőt alkalmazni, de a VSZJA bonyolult tételes elszámolása és az átalányadó havi bevallási kötelezettsége miatt a gyakorlatban ezekben az adónemekben erősen javasolt szakember segítsége.