Negyedéves és éves adózási határidők egyéni vállalkozóknak 2026-ban

Ez az útmutató részletesen bemutatja az egyéni vállalkozók negyedéves és éves adózási határidőit, bevallási kötelezettségeit 2026-ban. Megismerheti a VSZJA, az átalányadó és a KATA szabályait, a vonatkozó jogszabályi hivatkozásokat, valamint a nyomtatványok benyújtásának folyamatát a NAV felé.

Az egyéni vállalkozóknak a választott adózási formától függően kell teljesíteniük a negyedéves bevallási és adófizetési kötelezettségeiket. Míg a VSZJA és az átalányadózás keretében tevékenykedőknek kötelező a negyedéves adó- és járulékbevallás benyújtása, addig a KATA-s kisadózók mentesülnek a negyedéves adminisztráció alól.

Kulcsfontosságú tudnivalók (Key Takeaways)

• A VSZJA és az átalányadózók negyedévente, a negyedévet követő hónap 12. napjáig kötelesek bevallást benyújtani az 58-as számú nyomtatványon.
• A KATA-s vállalkozóknak nincs negyedéves bevallási kötelezettségük, ők fix havi adót fizetnek, és évente egyszer nyilatkoznak.
• Az éves SZJA-bevallás benyújtásának és az adófizetésnek a határideje a tárgyévet követő év május 20. napja.
• Az ÁFA-körös egyéni vállalkozóknak a negyedéves vagy havi ÁFA-bevallást az adott időszakot követő hónap 20. napjáig kell benyújtaniuk.
• Minden adóbevallást és nyilatkozatot kizárólag elektronikus úton, az ügyfélkapu / eSZJA portál használatával lehet érvényesen benyújtani.

Hogyan alakul a negyedéves bevallás egyéni vállalkozóknak?

A negyedéves bevallási és befizetési kötelezettség teljesítése közvetlenül a vállalkozás által választott adózási formától függ. A vállalkozói jövedelemadó és az átalányadó alá tartozóknak kötelező a negyedéves adóelőleg és járulékok jelentése, míg a tételes adót fizetők mentesülnek ez alól.

Melyik adózási formát választotta? (VSZJA, átalányadó vagy KATA)

Az adózási forma határozza meg a vállalkozó alapvető kötelezettségeit és adminisztrációs terheit 2026-ban. Az egyéni vállalkozók Magyarországon a vállalkozói jövedelem szerinti adózás (VSZJA), az átalányadózás, vagy a kisadózók tételes adója (KATA) közül választhatnak tevékenységük megkezdésekor vagy az év elején.

Milyen kötelezettségei vannak a VSZJA és átalányadózó vállalkozóknak?

A VSZJA és az átalányadózó egyéni vállalkozóknak negyedévente kell megállapítaniuk, bevallaniuk és megfizetniük a személyi jövedelemadó-előleget, a szociális hozzájárulási adót és a társadalombiztosítási járulékot. Ez az adminisztrációs kötelezettség biztosítja a költségvetési bevételek folyamatos teljesülését.

Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 3. melléklet I. fejezet 1.1.3. pontja egyértelműen előírja az adóelőleg negyedéves bevallását és megfizetését. Ezt a kötelezettséget a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig kell teljesítenie az érintett vállalkozóknak.

A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény 19. § (1) és (2) bekezdése alapján a szociális hozzájárulási adót szintén negyedévente, havonkénti bontásban kell bevallani és megfizetni a negyedévet követő hónap 12. napjáig. A társadalombiztosítási járulék bevallására ugyanez a határidő és eljárás vonatkozik az adózás rendjéről szóló törvény 3. melléklet I. fejezet 4.1.3. pontja értelmében.

Mik a negyedéves adó- és járulékbevallás pontos határidejei 2026-ban?

Hogyan kell elkészíteni a negyedéves bevallást (58-as nyomtatvány)?

1. Jelentkezzen be az ügyfélkapu / eSZJA portálra az azonosítást követően.
2. Keresse meg és nyissa meg a tárgyévre vonatkozó 58-as számú elektronikus nyomtatványt.
3. Töltse ki a személyes adatokat, valamint a vállalkozásra vonatkozó azonosítókat.
4. A negyedév egyes hónapjaira lebontva rögzítse a kiszámított SZJA-előlegalapot, szocho-alapot és TB-járulékalapot.
5. Ellenőrizze le az adatokat a beépített hibakereső program segítségével.
6. Küldje be a bevallást elektronikusan, és ezzel egyidejűleg utalja el az adók és járulékok összegét a NAV megfelelő számlaszámaira.

Milyen szabályok vonatkoznak a KATA-s kisadózókra?

A KATA hatálya alá tartozó egyéni vállalkozóknak nem kell negyedéves adóbevallást benyújtaniuk. Ehelyett havonta fizetnek fix adót, és évente egyszer tesznek egy átfogó nyilatkozatot az adóhatóság felé.

A kisadózó vállalkozások tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény 8. § (1) bekezdése kimondja, hogy a kisadózó mentesül az SZJA, a szocho és a TB-járulék megállapítása és bevallása alól. A havi fix összeget a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell megfizetni.

A fenti törvény 10. § (1) bekezdése alapján a KATA-s vállalkozó az adóévet követő év február 25-ig köteles a NAV által rendszeresített nyomtatványon nyilatkozatot tenni az adóévben megszerzett bevételéről. Ez a nyilatkozat minősül az éves elszámolásuk alapjának.

Összefoglaló táblázat: Adózási kötelezettségek egy pillantásra

Mik az éves SZJA-bevallás szabályai egyéni vállalkozóknak?

Az éves SZJA-bevallás az egyéni vállalkozások éves jövedelmének és adójának végleges elszámolására szolgál. Ekkor történik a negyedéves előlegek korrigálása és a tényleges adóalap végleges meghatározása.

Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 3. melléklet I. fejezet 1.2.4. pontja, valamint a 2. melléklet 2.2. pontja értelmében a vállalkozó az éves személyi jövedelemadó-bevallását az adóévet követő év május 20-ig köteles benyújtani.

Mi a teendő, ha Ön ÁFA-körös egyéni vállalkozó?

Az ÁFA-körbe tartozó egyéni vállalkozóknak a jövedelemadón kívül az általános forgalmi adót is be kell vallaniuk. Az ÁFA-bevallás gyakorisága a vállalkozás méretétől és az értékhatároktól függ.

Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 2. melléklete rögzíti, hogy az ÁFA-bevallást negyedéves vagy havi gyakorisággal kell teljesíteni. A negyedéves bevallóknak a negyedévet követő hónap 20. napjáig kell benyújtaniuk a bevallást a NAV felé.

Milyen jogkövetkezményei vannak a késedelemnek?

A bevallási és fizetési határidők elmulasztása súlyos pénzügyi szankciókat vonhat maga után az adóhatóság részéről. A pontosság és a jogkövető magatartás elengedhetetlen a bírságok elkerülése érdekében.

Ha a vállalkozó határidőn túl nyújtja be bevallását, mulasztási bírságra számíthat. A be nem fizetett adótartozások után az adóhatóság késedelmi pótlékot számol fel a késedelem minden naptári napjára.

Milyen nyomtatványon kell benyújtani a negyedéves bevallást az egyéni vállalkozóknak?

A negyedéves adó- és járulékbevalláshoz a NAV által rendszeresített 58-as számú elektronikus nyomtatványt kell kitölteni és benyújtani.

Mi a teendő, ha a negyedéves bevallási határidő hétvégére esik?

Amennyiben a törvényes bevallási vagy adófizetési határidő (például 12-e) szombatra vagy vasárnapra esik, a határidő automatikusan a következő első munkanapra módosul.

Kell-e negyedéves bevallást benyújtania a KATA-s vállalkozóknak?

Nem, a KATA hatálya alá tartozó egyéni vállalkozóknak nincsen negyedéves adóbevallási kötelezettségük, ők kizárólag évi egyszeri nyilatkozattételre kötelezettek.

Hogyan módosulnak a határidők, ha év közben szűnik meg az egyéni vállalkozás?

A vállalkozás év közbeni megszüntetése esetén a záró adóbevallásokat és a KATA nyilatkozatot a tevékenység megszűnését követő 30 napon belül kell benyújtani az adóhatósághoz.