KATA adózás: Így működik a kisadózók tételes adója

A kisadózó vállalkozók tételes adója az egyik legegyszerűbb adózási forma a főfoglalkozású egyéni vállalkozóknak. Az adónem fix havi fizetési kötelezettséggel jár. Ehhez szigorú bejelentési határidők és éves bevételi nyilatkozattétel kapcsolódik a jogszabályok szerint.

A KATA adó bejelentése online módon történik az állami adóhatóság elektronikus rendszerében. A tételes adót havonta, a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell elutalni a kijelölt számlaszámra. Az adózási formát kizárólag a főállású egyéni vállalkozók alkalmazhatják meghatározott jogszabályi keretek között.

Legfontosabb tudnivalók

A KATA rendszerében havi fix adóteher mellett szigorú éves bevételi korlát és havi befizetési határidők érvényesülnek a vállalkozások számára.

Hogyan kell bejelenteni és megfizetni a KATA adót?

A KATA adó bejelentése elektronikus nyomtatványon történik, míg a megfizetése havi rendszeres banki átutalással teljesíthető a NAV felé.

A kisadózó vállalkozók tételes adója a vállalkozási jövedelem egyszerűsített adózási formája Magyarországon. A főfoglalkozású státusz a kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény alapján azt jelenti, hogy a vállalkozónak nincs heti 36 órás munkaviszonya, és nem folytat nappali tagozatos tanulmányokat sem.

Ki választhatja a KATA adózást?

Az adózási formát kizárólag azok a főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják, akik csak magánszemélyek felé bocsátanak ki számlát.

1. Az egyéni vállalkozónak bejelentett főfoglalkozású jogállással kell rendelkeznie a nyilvántartásban.
2. A vállalkozó nem állhat heti 36 órás munkaidőt elérő munkaviszonyban más munkáltatónál.
3. A vállalkozó nem folytathat tanulmányokat nappali tagozatos képzés keretében az oktatásban.
4. A vállalkozás kizárólag magánszemélyek felé bocsáthat ki számlát, kivéve a taxis szolgáltatókat.

Hogyan történik a KATA-alanyiság bejelentése?

A KATA-alanyiság választásának bejelentését az állami adóhatóság felé kell benyújtani a megfelelő elektronikus felületen keresztül.

Új egyéni vállalkozás indításakor a választást az alapítással egyidejűleg, az egyéni vállalkozói nyilvántartásba vételi kérelemben kell jelezni. Már működő vállalkozás esetén a változást a tárgyhónap utolsó napjáig kell bejelenteni a hatóságnak. Az adóalanyiság meglévő vállalkozásnál a bejelentést követő hónap első napjával jön létre. A bejelentés során meg kell adni a személyes adatokat, az adószámot és a TAJ-számot is a kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény előírásai alapján.

Mennyi a havi KATA adó és mikor kell befizetni?

A havi KATA adó fix összege ötvenezer forint, amelyet havonta utólag kell átutalni a megadott adóbeszedési számlára.

A tételes adó összege havi 50 000 forint minden olyan hónapra, amelyben a vállalkozás aktív volt. Az adót a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell megfizetni a NAV számlájára. A fizetést a 10032000-01076349 számú adóbeszedési számlára kell teljesíteni az adószám feltüntetésével.

Mikor nem kell megfizetni a tételes adót?

Az adófizetés alól azok a teljes naptári hónapok mentesülnek, amelyekben a vállalkozó igazoltan nem végzett keresőtevékenységet.

A mentességhez az okoknak a hónap egészében fenn kell állniuk a kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény szabályai szerint. A mentesülési okot a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig be kell jelenteni.

• A vállalkozó táppénzben, baleseti táppénzben, CSED-ben, GYED-ben vagy GYES-ben részesül.
• Az egyéni vállalkozói tevékenység a jogszabályoknak megfelelően szünetel az adott időszakban.
• A vállalkozó katonai szolgálatot teljesít önkéntes tartalékosként a hónapban.
• Az egyéni vállalkozó igazoltan fogvatartás alatt áll a teljes naptári hónapban.

Mi történik a 18 millió forintos KATA keret átlépésekor?

A törvényben meghatározott éves bevételi értékhatár túllépése esetén a határérték feletti összeg után kiugróan magas különadót kell fizetni.

Ha az elért éves bevétel meghaladja a 18 millió forintos keretet, a feletti részre 40%-os különadót kell fizetni. Ezt az adóterhet a tárgyévet követő év február 25. napjáig kell bevallani és megfizetni. Az arányos keretszámítást az adóalanyiság tört éveire is alkalmazni kell a hatályos szabályok alapján.

Hogyan kell benyújtani az éves KATA nyilatkozatot?

Az éves bevételi nyilatkozatot elektronikus úton kell megtenni az adóhatóság felé a rögzített jogszabályi határidők szerint.

A vállalkozónak a tárgyévet követő év február 25-ig kell a bevételéről szóló nyilatkozatot benyújtania. Amennyiben a vállalkozás év közben megszűnik, a nyilatkozatot a megszűnést követő 30 napon belül kell teljesíteni. A nyilatkozat benyújtása nulla forint bevétel esetén is kötelező az adózóknak.

Számlázhat-e a KATA-s egyéni vállalkozó külföldi magánszemélynek?

Igen, a KATA-s egyéni vállalkozó számlázhat külföldi magánszemélynek, de kizárólag magánszemélynek. Amennyiben külföldi cégnek vagy jogi személynek állít ki számlát, az adóalanyisága azonnali hatállyal megszűnik.

Mi a teendő, ha a KATA adó fizetési határideje (12-e) hétvégére esik?

Amennyiben a fizetési határidő hétvégére vagy munkaszüneti napra esik, a határidő automatikusan a következő legelső munkanapra tolódik ki.

Szüneteltetés alatt kell-e fizetni a KATA adót, ha tört hónapról van szó?

Igen, ha a szüneteltetés nem fedi le a teljes naptári hónapot, vagyis tört hónapról van szó, a teljes havi ötvenezer forint tételes adót meg kell fizetni.

A 40 százalékos különadó megfizetése mentesít-e a havi 50 ezer forintos alap KATA alól?

Nem mentesít. A negyven százalékos különadó a havi tételes adón felül fizetendő tétel, így az alap KATA-t ugyanúgy teljesíteni kell a vonatkozó hónapokra.