KATA egyéni vállalkozás indítása: lépések és szabályok

Ez az útmutató részletesen bemutatja a KATA-s egyéni vállalkozás elindításának lépéseit, a 2026-ban érvényes törvényi feltételeket, adóhatárokat és bevallási kötelezettségeket. Ismerje meg a jogszabályi kizáró okokat és a tételes adózás részletszabályait a biztonságos induláshoz.

Kulcsfontosságú tudnivalók (Key Takeaways)

• A KATA adózás választásához először az egyéni vállalkozást kell hivatalosan megalapítani.
• KATA adóalany kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozó lehet 2026-ban is.
• Az éves keretösszeg 18 millió forint, amely felett 40 százalékos különadót kell fizetni.
• Cégeknek történő számlázás esetén a KATA-alanyiság azonnal és automatikusan megszűnik.

Hogyan indítható el egy KATA-s egyéni vállalkozás?

A KATA-s egyéni vállalkozás elindítása egy egyszerűsített, két egymást követő lépésből álló hatósági eljárás folyamata. Első lépésként a leendő vállalkozónak létre kell hoznia az egyéni vállalkozói jogviszonyt a hatósági nyilvántartásban, majd ezt követően nyilatkoznia kell az állami adóhatóság felé a KATA adózási mód választásáról.

1. Az egyéni vállalkozói jogviszony hivatalos kezdeményezése és bejegyzése az állami nyilvántartásba.
2. A KATA szerinti tételes adózási forma正式 bejelentése az adóhatóság által rendszeresített nyomtatványon.

Ki lehet egyéni vállalkozó és mik a kizáró okok?

Egyéni vállalkozói tevékenységet Magyarországon minden olyan cselekvőképes természetes személy végezhet, aki megfelel a törvényi állampolgársági feltételeknek. Az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről szóló 2009. évi CXV. törvény 3. § (1) bekezdése alapján magyar állampolgárok, az Európai Unió tagállamainak állampolgárai, valamint meghatározott tartózkodási jogosultsággal rendelkező külföldiek alapíthatnak vállalkozást.

• Kizáró ok a kiskorúság vagy a cselekvőképességet érintő gondnokság alá helyezés ténye.
• Nem indíthat vállalkozást, aki meghatározott bűncselekmények miatt végrehajtandó szabadságvesztés büntetés alatt áll.
• Kizáró tényező az egyéni cégben meglévő tagság vagy más gazdasági társaságban fennálló korlátlan felelős tagság.
• A jogszabály értelmében egy természetes személynek egyidejűleg kizárólag egyetlen egyéni vállalkozói jogviszonya állhat fenn.

Hogyan működik a vállalkozás bejelentése?

Az egyéni vállalkozás elindításának bejelentése egy teljesen elektronizált, gyors és közvetlen közigazgatási folyamat. A bejelentést az Ügyfélkapu+ felületen keresztül vagy személyesen a kormányablakoknál lehet kezdeményezni, amely az ügyfelek számára teljes mértekben díjmentes.

• A bejelentés során meg kell adni a személyes azonosító adatokat, lakcímet és állampolgárságot.
• A nyomtatványon büntetőjogi felelősség tudatában nyilatkozni kell a törvényi kizáró okok hiányáról.
• Meg kell jelölni a vállalkozás székhelyét és az ÖVTJ kódok szerinti fő- és egyéb tevékenységi köröket.
• A kérelemmel egyidejűleg kezdeményezni kell a kötelező területi gazdasági kamarai nyilvántartásba vételt is.
• A vállalkozói tevékenységet a törvény szerint a nyilvántartásba vétel napjától kezdődően azonnal meg lehet kezdeni.

Ki választhatja a KATA adózást 2026-ban?

A KATA adózást 2026-ban kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják, amennyiben nem esnek törvényi kizárás alá. A kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény szigorúan korlátozza az adóalanyok körét, kizárva a részmunkaidős és a halmozott jogviszonnyal rendelkező vállalkozókat.

• Nem választhatja a KATA-t az a személy, aki heti 36 órát elérő munkaviszonnyal rendelkezik.
• Kizártak a kiegészítő tevékenységet folytató, saját jogú nyugdíjasnak minősülő egyéni vállalkozók.
• Nem minősül főfoglalkozásúnak az a vállalkozó sem, aki nappali rendszerű oktatásban vesz részt tanulóként vagy hallgatóként.
• Nem választható a KATA, ha az adózó adószámát a bejelentés évében vagy a megelőző 12 hónapban törölték.
• Kizáró ok, ha a vállalkozó az adóévben saját tulajdonú vagy bérelt ingatlan bérbeadásából (ÖVTJ 68.20) szerez bevételt.

Mennyi a KATA adó mértéke és mik a fizetési határidők?

A KATA adózás lényege a fix összegű, havi rendszerességgel fizetendő tételes adó, amely független a vállalkozás havi bevételétől. Amennyiben a vállalkozó túllépi az éves törvényi bevételi korlátot, úgy a határérték feletti részre büntető jellegű különadó megfizetésére kötelezett.

Mikor nem kell megfizetni a havi tételes adót?

Bizonyos élethelyzetekben és aktív jogviszony-szüneteltetés alatt a vállalkozó mentesülhet a havi 50 000 forintos fix adó megfizetése alól. A mentesség feltétele, hogy az érintett körülmény a naptári hónap teljes egészében megszakítás nélkül fennálljon.

• Táppénz, baleseti táppénz, csecsemőgondozási díj (CSED) vagy gyermekgondozási díj (GYED) folyósításának időszaka.
• Gyermekgondozást segítő ellátás (GYES), gyermeknevelési támogatás vagy ápolási díj folyósítása.
• Aktív katonai szolgálat teljesítése önkéntes tartalékosként, vagy szabadságvesztés büntetés ideje alatt.
• A vállalkozói tevékenység hivatalos szüneteltetése, feltéve, hogy a szünetelés alatt egyáltalék nem keletkezett bevétel.

Milyen adókat vált ki a KATA és milyen TB-ellátás jár?

A kisadózó vállalkozók tételes adójának megfizetése számos egyéb adónemet kivált, így rendkívül egyszerűvé teszi az adóadminisztrációt. A fix közteher megfizetésével a vállalkozó közvetlenül jogosulttá válik az állami egészségügyi és nyugdíjbiztosítási ellátásokra is.

Milyen nyilvántartási és bevallási kötelezettségek vannak?

Bár a KATA a legegyszerűbb adózási forma, a törvény szigorú bevételi nyilvántartási és éves bevallási kötelezettségeket ír elő az adózók számára. A formai követelmények elmulasztása bírságot vagy akár az adóalanyiság azonnali elvesztését is eredményezheti.

• Bevételi nyilvántartást kell vezetni kronologikus sorrendben, feltüntetve a sorszámot, összeget és a megszerzés dátumát.
• Minden évben a következő év február 25. napjáig éves bevételi nyilatkozatot kell benyújtani az adóhatósághoz.
• Ha a kisadózó jogállás év közben szűnik meg, a záró nyilatkozatot a megszűnéstől számított 30 napon belül kötelező beküldeni.
• A kiállított bizonylatokat, számlákat és a bevételi nyilvántartást az adózónak 5 naptári évig kötelező megőriznie.

Hogyan szűnik meg a KATA-alanyiság?

A KATA-alanyiság megszűnése történhet a vállalkozó saját döntése alapján, vagy a törvényben rögzített kizáró körülmények bekövetkezésekor automatikusan. A megszűnéssel a vállalkozó hosszú időre elveszíti a jogosultságát erre a kedvezményes adózási formára.

• A KATA-alanyiság megszűnik a vállalkozó önkéntes lemondása esetén, a bejelentés hónapjának utolsó napjával.
• Azonnali megszűnést von maga után, ha a kisadózó kifizetőtől (cégtől) szerez termékértékesítésből vagy szolgáltatásból bevételt.
• Megszűnik a státusz, ha az egyéni vállalkozó ellen mulasztási bírságot szabnak ki számlaadási kötelezettség elmulasztása miatt.
• Jogvesztő ok, ha a vállalkozó adótartozása a naptári év utolsó napján (december 31.) meghaladja a 100 000 forintot.
• Kizárást eredményez, ha a vállalkozó az adóév során ingatlan-bérbeadási tevékenységből (ÖVTJ 68.20) bevételt szerez.
• A KATA-alanyiság megszűnésének évében és az azt követő 12 hónapban a kisadózó adóalanyiság ismételten nem választható.

Ingyenes-e az egyéni vállalkozás elindítása?

Igen. Az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről szóló 2009. évi CXV. törvény 8. § (1) bekezdése alapján az egyéni vállalkozói tevékenység megkezdésének bejelentése teljesen díj- és illetékmentes.

Lehet-e mellékállásban KATA-s vállalkozást indítani?

Nem. A hatályos jogszabályok értelmében a KATA adózást kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják. Kizárt a KATA választása, ha valaki heti 36 órás munkaviszony mellett vagy nappali tagozatos hallgatóként szeretne vállalkozni.

Mi történik, ha átlépem a 18 milliós KATA keretet?

A 18 millió forintos éves bevételi keret feletti összegre a vállalkozónak 40 százalékos különadót kell fizetnie, amelyet a tárgyévet követő év február 25-ig kell bevallani és megfizetni a NAV részére.

Számlázhatok-e cégeknek KATA-s egyéni vállalkozóként?

Nem. Ha a KATA-s egyéni vállalkozó belföldi vagy külföldi kifizetőtől (cégtől, jogi személytől) szerez bevételt, a KATA-alanyisága a bevétel megszerzését megelőző nappal automatikusan megszűnik.