KATA számlázás cégnek: Szabályok, veszélyek és alternatívák

A kisadózó vállalkozók tételes adója (KATA) szigorú szabályokat alkalmaz a céges számlázásra. Főszabály szerint egy KATA-s egyéni vállalkozó kizárólag lakossági ügyfeleknek, azaz magánszemélyeknek nyújthat szolgáltatást vagy adhat el terméket, ellenkező esetben azonnali jogkövetkezményekkel kell számolnia.

Főszabály szerint nem lehet cégnek számlázni KATA-s vállalkozóként anélkül, hogy az adóalanyiság azonnal meg ne szűnne. Ha egy KATA-s egyéni vállalkozó kifizetőtől szerez bevételt, a KATA-alanyisága a jogszabályi előírások értelmében a bevétel megszerzését megelőző nappal automatikusan véget ér.

Legfontosabb tudnivalók (Key Takeaways)

1. A KATA-s egyéni vállalkozások főszabály szerint csak és kizárólag lakossági ügyfeleknek, azaz magánszemélyeknek számlázhatnak jogszerűen.
2. Bármilyen cégtől, szervezettől vagy külföldi vállalkozástól származó bevétel a KATA-alanyiság azonnali, visszamenőleges hatályú megszűnését vonja maga után.
3. Az adóalanyiság megszűnését követő 12 hónapban a tételes adózási forma nem választható újra, így átalányadóra vagy vállalkozói SZJA-ra kell áttérni.
4. A taxis személyszállítás (TESZOR 49.32.11) az egyetlen törvényi kivétel, amelynél a céges számlázás engedélyezett a KATA keretein belül.
5. A KATA éves bevételi kerete 18 millió forint, amely felett a vállalkozónak negyven százalékos különadót kell fizetnie a felettes részre.

Számlázhat-e cégnek egy KATA-s vállalkozó?

A KATA-s vállalkozó nem számlázhat cégnek, mert a kifizetőtől kapott bevétel az adóalanyiság visszamenőleges megszűnését váltja ki.

A kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény egyértelműen megtiltja a cégeknek történő értékesítést. Ha a vállalkozó mégis kifizetőnek számláz, elveszíti a kedvezményes adózási státuszát, és kénytelen más adózási formát választani.

Mi számít kifizetőnek a KATA-törvény szerint?

A KATA-törvény alapján kifizetőnek minősül minden olyan szervezet, amely az adózás rendjéről szóló törvény (Art.) szerint kifizetőnek tekintendő, beleértve a belföldi és külföldi cégeket, egyéni cégeket, költségvetési szerveket, társasházakat, alapítványokat, egyesületeket, valamint a külföldi jogi személyeket is.

A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy minden olyan partner kifizetőnek minősül, amely nem természetes személyként, azaz nem magánszemélyként köt üzletet a vállalkozóval. A magánszemélyekkel folytatott kereskedelem és szolgáltatásnyújtás nem kockáztatja a KATA-státuszt.

Mi történik, ha egy KATA-s mégis cégnek számláz?

Ha egy KATA-s vállalkozó mégis cégnek számláz, az adóalanyisága azonnali hatállyal megszűnik, és súlyos adminisztratív kötelezettségek lépnek életbe.

1. Az adóalanyiság a 2022. évi XIII. törvény 5. § (1) g) pontja alapján a bevétel megszerzését megelőző nappal automatikusan megszűnik.
2. A vállalkozó köteles a bevétel megszerzését követő 15 napon belül ezt a tényt bejelenteni az állami adóhatóságnak a 5. § (3) bekezdése szerint.
3. A hatósági bejelentést követően a vállalkozónak záró bevallást kell benyújtania, és át kell térnie a drágább átalányadózásra vagy a vállalkozói személyi jövedelemadózásra.

Milyen kivételek léteznek a céges számlázási tilalom alól?

A céges számlázás tilalma alól kizárólag a TESZOR 49.32.11 besorolású taxis személyszállítási tevékenységet végző kisadózók jelentenek kivételt.

A 2022. évi XIII. törvény 5. § (1) g) pontja kimondja, hogy a taxis személyszállításból származó kifizetői bevétel nem szünteti meg a KATA-alanyiságot. Minden más tevékenységi körben a céges számlázás kizáró ok maradt.

Mikor választható újra a KATA a kizárás után?

A KATA-alanyiság megszűnése után a vállalkozó a megszűnés évére és az azt követő 12 hónapra nem választhatja újra ezt az adónemet.

A 2022. évi XIII. törvény 6. § (1) bekezdése szerinti szigorú korlátozás miatt a kizárt vállalkozónak legalább egy teljes naptári évet más adózási formában kell töltenie. Ezalatt az időszak alatt leggyakrabban az egyéni vállalkozók átalányadózása nyújt alternatívát.

Hogyan alakulnak a KATA adók, ha csak magánszemélyeknek számlázol?

Ha a kisadózó kizárólag magánszemélyeknek számláz, rendkívül kedvező, fix összegű adózási feltételek mellett működhet.

A 2022. évi XIII. törvény 7. § (1) bekezdése alapján a fizetendő tételes adó mértéke havi 50 000 Ft, amelyet minden hónap 12. napjáig kell megfizetni. Ez a fix összegű adó mentesíti a vállalkozót a következő terhek megfizetése alól a 8. § (1) bekezdése szerint:

• A vállalkozói személyi jövedelemadó és vállalkozói osztalékalap utáni adó vagy az átalányadó alól,
• A saját személyi jövedelemadó és a társadalombiztosítási járulék megfizetése alól,
• A szociális hozzájárulási adó alól.

Mi a teendő a 18 millió forintos KATA keret felett?

Ha a KATA-s vállalkozó éves bevétele meghaladja a 18 millió forintos törvényi keretösszeget, a limit feletti részre negyven százalékos büntetőadót kell fizetnie.

A 2022. évi XIII. törvény 7. § (4) és (5) bekezdése alapján a 18 millió forintos értékhatárt meghaladó bevételrész után a 40%-os különadót a tárgyévet követő év február 25-ig kell bevallani és megfizetni. Év közben induló vállalkozás esetén a keretösszeg naptári napokra arányosan csökken.

KATA vs. Átalányadó: Melyiket válaszd, ha cégeknek is számláznál?

Amennyiben a vállalkozás tevékenységi köre megköveteli a céges partnerek kiszolgálását, a KATA helyett más adózási formát kell választani.

KATA számlázás egy cégnek – hogyan kerülhető el a büntetés?

A büntetés és az adóalanyiság elvesztése kizárólag úgy kerülhető el, ha egyáltalán nem állít ki számlát cégnek vagy más kifizetőnek. Ha cégeknek szeretne szolgáltatni, még a számlázás előtt át kell jelentkeznie az átalányadó hatálya alá.

Mi a teendő, ha véletlenül egy cég adószámára állítottam ki KATA-s számlát?

Azonnal intézkedni kell a téves számla stornózásáról (érvénytelenítéséről) még a pénzügyi teljesítés, azaz a számla kifizetése előtt. Ha a cég már kifizette az összeget, a KATA-alanyiság a törvény értelmében a kifizetést megelőző nappal visszamenőleg megszűnik.

Külföldi cégnek számlázhatok KATA-sként 2026-ban?

Nem, külföldi cégnek sem szabad számlázni. A KATA-törvény a külföldi vállalkozásokat és jogi személyeket is kifizetőnek tekinti, így a külföldi cégtől származó bevétel ugyanúgy a KATA-státusz azonnali elvesztésével jár.

Hány napom van bejelenteni a NAV-nak, ha megszűnt a KATA alanyiságom?

A KATA-alanyiság megszűnését kiváltó kifizetői bevétel megszerzésétől számított 15 napon belül kötelező megtenni a bejelentést az állami adóhatóság felé a 2022. évi XIII. törvény 5. § (3) bekezdésében előírtak szerint.