Kézműves termékek adózása 2026-ban: KATA, átalányadó és ÖVTJ kódok

A kézműves termékek készítői többféle kedvező adózási forma közül választhatnak 2026-ban. Az ÖVTJ'25 kódok pontos meghatározása kulcsfontosságú az átalányadó 80%-os költséghányadának érvényesítéséhez, vagy a havi fix adós KATA rendszer alkalmazásához.

A kézműves termékek készítése és értékesítése Magyarországon több kedvező adózási útvonalon is végezhető, amelyek közül a KATA és az átalányadózás a legnépszerűbbek egyéni vállalkozóként. A legmegfelelőbb adózási forma kiválasztása a célpiactól és az éves bevételi tervektől függ. A tevékenység hivatalos megkezdése előtt szükséges a pontos szakmai tevékenységi kódok meghatározása is.

Kézműves TEÁOR és adózás: A legfontosabb tudnivalók röviden

A kézműves vállalkozások adózási környezetének és kódolásának legfontosabb alapelvei röviden az alábbi pontokban foglalhatók össze:

• A társas vállalkozások a TEÁOR'25 kódokat, míg az egyéni vállalkozók a részletesebb, hatjegyű ÖVTJ'25 kódokat kötelesek alkalmazni a tevékenységük bejelentésekor.
• A kizárólag lakossági vásárlóknak értékesítő kézművesek számára a KATA havi 50 000 forintos tételes adóval nyújt rendkívül egyszerű és kiszámítható adminisztrációt.
• Az átalányadózást választó kézműves alkotók a gyártási és feldolgozóipari kódok alapján 80%-os költséghányadot alkalmazhatnak a jövedelmük megállapításakor.
• Az alanyi áfamentesség értékhatára 2026-ban 18 millió forint, amely felett a vállalkozásnak be kell jelentkeznie az áfakörbe.

Mi az a TEÁOR és ÖVTJ kód, és miért fontos a kézműveseknek?

A TEÁOR és az ÖVTJ a gazdasági tevékenységek egységes osztályozási rendszerei Magyarországon. A TEÁOR a gazdasági társaságok fő- és melléktevékenységeit jelöli négy számjegyen, míg az ÖVTJ az egyéni vállalkozók tevékenységeit határozza meg részletesebben, hat számjegyen, ahol az első négy számjegy megegyezik a kapcsolódó TEÁOR kóddal.

Az osztályozás a statisztikai számbavételen túl közvetlen adójogi következményekkel jár a kézművesek számára. Az adóhatóság az ÖVTJ kódok alapján ellenőrzi, hogy a vállalkozó jogosult-e a kedvezményes adózási szabályok, így például az átalányadó kiemelt költséghányadainak alkalmazására.

A Központi Statisztikai Hivatal és a NAV iránymutatása alapján 2025. január 1-jétől lépett hatályba az új ÖVTJ'25 kódrendszer. A 2025 előtt indított vállalkozások esetében az automatikus átsorolások felülvizsgálatára és módosítására 2025. július 1-jéig volt lehetősége az érintett egyéni vállalkozóknak.

kézműves termékek készítése teáor

Mivel a kézművesség nem egyetlen egységes kategória, a besorolást mindig az előállított termék fizikai anyaga és az alkalmazott technológia alapján kell kiválasztani.

Milyen adózási formát válasszon egy kézműves vállalkozó 2026-ban?

Hogyan működik az új KATA a kézművesek esetében?

A KATA a legegyszerűbb adózási forma azon kézműveseknek, akik közvetlenül a lakosságnak értékesítik alkotásaikat vásárokon vagy saját webáruházon keresztül. A kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény rendelkezései értelmében a KATA kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozók számára elérhető.

Az adózási forma havi 50 000 forint tételes adó megfizetését írja elő, amely kiváltja a vállalkozói személyi jövedelemadót, az osztalékadót, a társadalombiztosítási járulékot és a szociális hozzájárulási adót. Az adó megfizetésével a vállalkozó biztosítottá válik, a társadalombiztosítási ellátások alapja 2026-ban havi 108 000 forint.

Az éves bevételi keret 18 millió forint, az e feletti bevételrész után 40%-os különadót kell fizetni. Szigorú korlátozás ugyanakkor, hogy a KATA-s vállalkozó nem bocsáthat ki számlát kifizetőnek, azaz cégnek vagy jogi személynek; ha ilyen történik, a KATA-alanyiság azonnal megszűnik.

Mikor előnyös az átalányadó és a 80%-os költséghányad?

Az átalányadó ideális választás azoknak a kézműveseknek, akik cégeknek, ajándékboltoknak is értékesítenek, vagy részmunkaidő mellett alkotnak. Az átalányadózó egyéni vállalkozók jövedelme nem a valós számlákkal igazolt költségek, hanem a törvény által meghatározott fix költséghányad levonásával kerül megállapításra.

Az Szja tv. 53. §-a szerint a kézműves termékgyártás és az ipari jellegű feldolgozóipari tevékenységek a rendkívül kedvező 80%-os költséghányad alá tartoznak. Ez azt jelenti, hogy a teljes bevételnek csupán a 20%-a minősül adóköteles jövedelemnek, feltéve, hogy a vállalkozónak kizárólag ilyen jellegű tevékenységből származik bevétele az adóévben.

A jövedelem az éves minimálbér feléig, azaz 2026-ban 1 936 800 forintig teljesen mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól. Az átalányadózás felső bevételi határa az éves minimálbér tízszerese, amely 2026-ban szintén 18 millió forint maximális bevételt tesz lehetővé.

Mikor érdemes társas vállalkozásként KIVÁ-t választani?

Amennyiben a kézműves tevékenységet többen, közösen szeretnék végezni, vagy a vállalkozás mérete, eszközigénye indokolja a korlátolt felelősségű társaság (Kft.) vagy betéti társaság (Bt.) alapítását, a Kisvállalati Adó (KIVA) nyújthat optimális megoldást.

A KIVA adókulcsa 2026-ban 10%, amely kiváltja a társasági adót és a szociális hozzájárulási adót. Ez az adózási forma különösen akkor előnyös, ha a vállalkozás a nyereséget visszaforgatja növekedésre, alapanyag-beszerzésre vagy gépek vásárlására, valamint ha magasabbak a személyi jellegű kifizetései.

Hogyan alakul az ÁFA-mentesség értékhatára 2026-ban?

Az alanyi adómentesség választása mentesíti a kézművest az áfa felszámítása, valamint az áfabevallások rendszeres benyújtása alól. Ez jelentős versenyelőnyt jelent a magánszemély vevők felé történő értékesítés során, hiszen a termékek ára áfamentesen tartható.

Az általános forgalmi adóról szóló törvény és a 2026-ban érvényes gazdasági szabályozások alapján az alanyi áfamentesség értékhatára 18 millió forint naptári évenként. Ha a kézműves vállalkozó bevétele az év során meghaladja ezt az összeghatárt, a határ átlépésével egyidejűleg be kell jelentkeznie az áfakörbe, és számláit áfásan kell kiállítania.

Melyik a leggyakoribb ÖVTJ kód az egyedi kézműves és iparművészeti dísztárgyak készítésére?

A leggyakoribb és legáltalánosabb kategória az ÖVTJ'25 szerint a 329906-os kód (Egyéb népi iparművészeti és iparművészeti termék készítése), amely alá a legtöbb egyedi, máshová nem sorolható kreatív és kézműves alkotás besorolható.

Lehet-e KATA-s egyéni vállalkozóként cégeknek, ajándékboltoknak számlázni?

Nem, a 2022. évi XIII. törvény értelmében a KATA adóalanyok kizárólag magánszemélyek felé nyújthatnak szolgáltatást vagy értékesíthetnek terméket. Amennyiben egy cégnek vagy kifizetőnek számláznak, a KATA-státuszuk azonnal megszűnik.

Alkalmazható-e a kedvező 80%-os költséghányad az átalányadóban, ha a kézműves termékeket saját magam készítem?

Igen, a saját kézzel előállított kézműves termékek gyártása az Szja tv. szerint feldolgozóipari és gyártási tevékenységnek minősül. Ezáltal a tevékenység jogosít a 80%-os költséghányad alkalmazására, amennyiben a vállalkozónak nincs ettől eltérő adózási kategóriájú bevétele.