Üzletviteli tanácsadás egyéni vállalkozóként 2026-ban: Így adózz TEÁOR 70.20-szal

Ez az összefoglaló bemutatja, hogyan alakul a TEÁOR 70.20 szerinti üzletviteli tanácsadás egyéni vállalkozóként 2026-ban. Megismerheti a legfontosabb ÖVTJ kódokat, az átalányadó emelt, 45%-os költséghányadát és a KATA szigorú korlátozásait a hatályos jogszabályok alapján.

Az üzletviteli tanácsadás egyéni vállalkozóként 2026-ban leginkább az átalányadózás keretein belül működtethető költséghatékonyan, mivel a jogalkotó a korábbi 40%-os költséghányadot 45%-ra emelte. A TEÁOR 70.20 szakágazat alá tartozó tevékenységek végzése során a cégeknek való számlázás lehetősége határozza meg a legoptimálisabb adózási formát. A vállalkozás indítása előtt kiemelten fontos a megfelelő ÖVTJ kódok kiválasztása és aNAV felé történő pontos bejelentése.

Kulcsfontosságú tudnivalók (Key Takeaways)

• A korábbi TEÁOR 7022 kód helyét a modernizált TEÁOR 70.20 szakágazat vette át a hivatalos osztályozásban.
• Az átalányadóban érvényesíthető költséghányad mértéke 45%-ra növekedett a tanácsadói tevékenységek esetében.
• Az éves átalányadós bevételi értékhatár 2026-ban 38 736 000 Ft a minimálbér változásával összhangban.
• A KATA adózás a céges számlázás tilalma miatt a legtöbb üzleti tanácsadó számára nem jelent valós alternatívát.

Mi változott? A TEÁOR 7022 és a TEÁOR 70.20 kapcsolata

A korábbi TEÁOR '08 osztályozás szerinti 7022-es kód megszűnt, helyette a TEÁOR 70.20 kód jelöli az üzletviteli tanácsadást. Ez a változás a statisztikai osztályozás korszerűsítését szolgálja, de a tevékenység tartalmi határait nem módosítja érdemben.

Az „Üzletviteli, egyéb üzletvezetési tanácsadás” olyan szakmai szolgáltatást takar, amely során a vállalkozó stratégiai, szervezeti vagy operatív döntésekben támogatja a partnereit. Ide tartozik a döntéshozatali folyamatok segítése, a belső struktúrák racionalizálása és a hatékonyságnövelő javaslatok kidolgozása. Ez a tevékenységi kör szigorúan elhatárolandó az operatív könyvelési vagy jogi képviseleti feladatoktól.

Milyen tevékenységeket végezhet a TEÁOR 70.20 alatt?

A TEÁOR 70.20 szakágazat rendkívül széles körű tanácsadói tevékenységet engedélyez a HR-től a marketingstratégián át a projektvezetésig. Fontos ugyanakkor a tevékenységek pontos elhatárolása, mert a speciális szakismeretet igénylő területek más TEÁOR kód alá tartoznak.

Melyik ÖVTJ kódot válasszam egyéni vállalkozóként?

Az egyéni vállalkozások nyilvántartásában nem TEÁOR kódokat, hanem a részletesebb ÖVTJ (Önálló Vállalkozók Tevékenységi Jegyzéke) kódokat kell rögzíteni. A TEÁOR határozza meg a fő kategóriát, míg az ÖVTJ kód pontosan azonosítja a konkrét tanácsadási formát.

• 702001 – Üzletviteli tanácsadás, gazdasági szakmai szakértés m.n.s.
• 702002 – Általános üzletviteli tanácsadás (a leggyakrabban választott kód a piacon)
• 702003 – Pénzügyi, TB és marketing üzletviteli tanácsadás
• 702004 – Humánpolitikai üzletviteli tanácsadás
• 702005 – Projektvezetési szolgáltatás (kivéve az építési projekteket)
• 702006 – Közbeszerzési tanácsadás
• 702007 – Belső ellenőrzés

Hogyan alakul az átalányadózás 2026-ban?

Az átalányadó a legnépszerűbb forma, ahol az üzletviteli tanácsadók 2026-tól már 45%-os költséghányadot vonhatnak le a bevételükből a jövedelem kiszámítása során. Ez azt jelenti, hogy a megszerzett bevételnek csupán az 55%-a minősül adóköteles jövedelemnek.

A 2026-os adóévben a havi minimálbér 322 800 Ft, a garantált bérminimum pedig 373 200 Ft, amelyek meghatározzák a vállalkozás felső bevételi határait. Az éves átalányadós bevételi korlát így 38 736 000 Ft, az alanyi áfamentesség felső határa pedig 20 000 000 Ft maradt.

A jövedelem utánfizetendő adók és járulékok számítása során az éves minimálbér feléig, azaz 1 936 800 Ft-ig nem kell személyi jövedelemadót fizetni. Főfoglalkozású egyéni vállalkozóként a minimum járulékalapok után havonta 18,5% TB-járulékot és 13% szociális hozzájárulási adót kell teljesíteni.

Miért nem ajánlott a KATA a legtöbb tanácsadónak?

A kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény rendkívül szigorú feltételeket szab meg a KATA adózási mód alkalmazásához. A törvény értelmében a kisadózó kizárólag egyéni vállalkozóként tevékenykedhet, és nem létesíthet adóalanyiságot, ha más kifizetőtől szerez bevételt.

A tanácsadói szektorban a megbízók túlnyomó többsége gazdasági társaság, azaz cég. Mivel a KATA szabályozás szerint céges számlázás esetén a jogviszony azonnal megszűnik, az üzletviteli tanácsadók gyakorlatilag ki vannak zárva ebből az adózási formából.

Átalányadó vs. KATA vs. VSZJA: Melyik a legjobb választás?

Az adózási mód kiválasztása előtt érdemes számszerűsíteni a várható költségeket és a partnerkört. Az alábbi táblázat bemutatja az egyes adónemek közötti legfontosabb különbségeket a jogszabályi előírások fényében.

Hogyan indítható el a tanácsadói egyéni vállalkozás?

Az egyéni vállalkozás alapítása ingyenesen elvégezhető az elektronikus kormányzati portálon, a Webes Ügysegéd felületén keresztül. A folyamat megkezdéséhez aktív Ügyfélkapu-regisztrációval kell rendelkeznie a leendő vállalkozónak.

A digitális űrlap kitöltése során meg kell adni a székhelyet, meg kell jelölni a választott ÖVTJ kódokat, valamint nyilatkozni kell az adózási formáról és az áfamentességről. A sikeres bejelentést követően a NAV automatikusan kiállítja az adószámot, amellyel a vállalkozási tevékenység azonnal megkezdhető.

Számlázhatok-e cégeknek, ha a TEÁOR 70.20 alatt KATA-sként adózom?

Nem, a 2022. évi XIII. törvény értelmében a kisadózó nem számlázhat belföldi vagy külföldi jogi személyeknek és cégeknek. Ha mégis céges számlát állít ki, a NAV visszamenőleges hatállyal megszünteti a kisadózó státuszt.

Hány százalék költséghányadot vonhatok le tanácsadóként az átalányadóban 2026-ban?

Az üzletviteli tanácsadók 2026-ban 45%-os költséghányadot alkalmazhatnak. Ez kedvező változás a korábbi évek 40%-os kulcsához képest, így a jövedelemadó alapja a bevétel 55%-ára csökken.

Kötelező-e könyvelő az üzletviteli tanácsadó egyéni vállalkozás indításához?

Törvényileg nem kötelező könyvelőt alkalmazni az indításhoz, a Webes Ügysegéden a folyamat önállóan is elvégezhető. Az adóbevallások benyújtásához és a járulékok pontos kiszámításához azonban szakember bevonása erősen ajánlott.

Bejelenthetek-e egyszerre több ÖVTJ kódot is a 70.20-as kategóriából?

Igen, a regisztráció során és a működés alatt is korlátlan számú ÖVTJ kód jelenthető be a NAV felé. Ezek közül csupán egyet kell megjelölni főtevékenységként, a többi melléktevékenységként fog szerepelni a nyilvántartásban.